学习税法的⼼得体会
学习税法的⼼得体会
学习税法的⼼得体会⼀：学习税法⼼得体会
税收是国家实现政治和经济职能的⼀种有效的⼯具。对于我们的⽇常⽣活，税法的影响也⽆处不在。从本专业的⾓度来看，税收主要表现在所得税会计的调整⽅向上。如果很好的了解和运⽤税法，对企业的成本就可以进⾏有效的控制。随着国家经济的发展，税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来，所以学习税法不只在其作⽤上有必要性，对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与⼀部分社会产品或国民收⼊分配与再分配，所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展⽅向，以及国家经济政策的导向。
经过⼀年的税法课程的学习，了解了税法的本质。在税法的变动和对专业的影响⽅⾯有些许⼼得体会。
税法的发展是多重兼顾的，其⽴法的基本原则是符合⼈民意愿，适应多元化社会的规范。税收是⼯具，不可随意附加职责，所以税法的变更是可以多元化的表现出社会经济状况的。虽然税法有政治趋向性，服从于国家政策的变更，但总体上看，市场经济的影响是主要的因素。⾃从⼊世以来，中国⽬前已经成为吸引外资最多的发展中国家，经济社会情况发⽣了很⼤的变化，国内市场对外资进⼀步开放，内资企业也逐渐
融⼊世界经济体系之中。税法在宏观调控中起很⼤作⽤，近年来由于市场因素的复杂性，外资企业对中国经济的影响已不容忽视，⽽且针对各种性质的企业在市场上要求同等地位，税收的变更已经刻不容缓。从会计⽅⾯看来，会计是税法影响的反映者，所得税在其中起了举⾜轻重的作⽤。所得税只是针对内资企业⽽⾔，由于其对企业固定资产折旧⽅法及年限、费⽤划定范围等和会计上相⽐有所不同，对企业成本控制、利润核算都有很⼤的影响。国内对外资企业的税收不以所得税法核定，所以从会计的反映上⾯看，企业核算不能统⼀，在市场的竞争上也有失公平。国际经济市场的税法准则给中国市场带来范本，对中国的宏观调控也有启⽰作⽤。所以，为了适应市场发展需要繁荣中国经济，税法的变更也是必然的。这也是税法稳定经济、维护国家利益职能所要求的。时刻关注税法变化是学好税法和应⽤税法的关键所在。
今年3⽉6⽇，⼗届⼈⼤五次会议通过了《中华⼈民共和国企业所得税法》，此法将于08年1⽉1⽇实施。这次企业所得税统⼀是我国整体税制改⾰的不可分割的重要组成部分，也是税制建设发展的⾃然结果。在市场经济条件下，企业经营追求利润最⼤化。但不是税前利润最⼤化，⽽是税后利润最⼤化，因此，企业所得税是影响企业税后利润⽔平的重要因素。⽽“两税合⼀”的最⼤好处是有利于统⼀规范公平竞争的市场环境的建⽴，使我国的社会主义市场经济体制更加成熟完善，这体现了税法配置资源和宏观调控
的职能。⽽且“两税合⼀”的规定使居民在国民收⼊分配格局中所占份额不断下降。通过适当降低财政收⼊的增长速度，有利于增加企业和居民的收⼊，提⾼使⽤效益，进⼀步扩⼤内需，增强消费对经济增长
的拉动作⽤。
近阶段的“两税合⼀”仅仅是税法变动的⼀个具有重要意义的代表性例⼦。它统⼀了内外资企业的所得税法，适当降低了税率。有利于进⼀步完善我国社会主义市场经济体制，是适应我国社会主义市场经济发展新阶段的⼀项制度创新，是中国经济制度⾛向成熟、规范的标志性⼯作之⼀。从此次税法变⾰出发，会计的所得税处理⽅法也将有相应变动，了解税法动向对会计专业的学习有辅助作⽤。
在⽇常⽣活和学习中，税务是⽆处不在的。作为⼀名公民⾯对这项具有政治和经济双重意义的义务时，应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护⾃⾝的权利、提⾼⽣活质量，还能在今后的学习或⼯作中把握对经济动脉的敏锐度，提⾼信息利⽤率。
>学习税法的⼼得体会⼆：学习税法⼼得>>（1350字）
这学期我学习了税收理论与实践，获得了很多课本上学不到的知识。⾸先我们都知道我们的⽣活与税收息息相关，不论我们是买东西还是卖东西都需要税法的相关知识，然后我们更可以理解为什么国家及百姓会关⼼税法的改⾰，在实践中我们还了解到了我们的税法有哪些缺陷及怎样去改⾰这些法律上的缺陷。在实践中我们可以去⾃⼰深⼊到企业中调查企业纳税情况，这样能够了解到最真实的数据，⽽且能得到更多的感悟。
税收是国家实现政治和经济职能的⼀种有效的⼯具。对于我们的⽇常⽣活，税法的影响也⽆处不在。随着国家经济的发展，税收的不适应性和不完善性也逐渐表现出来，所以学习税法不只在其作⽤上有必要性，对其的不断变化也应该时刻关注。因为国家通过税收参与⼀部分社会产品或国民收⼊分配与再分配，所以通过税收的变化可以看出市场经济所存在的问题和发展⽅向，以及国家经济政策的导向。我所做的第⼀篇⽂章企业纳税，我所调查的企业是我的家乡锦州紫⾦药业有限公司，这是⼀家民营企业，我向相关⼯作⼈员调查了企业纳税情况，分别是增值税，城建税，教育附加费，地⽅教育附加费，城镇使⽤⼟地税，房产税，企业所得税，个⼈所得税。经过调查可以更加了解企业具体纳税情况，⽽不只是看到的是书本上的东西。可以让我们学到的知识更加具体。同时我的感受是中国的税种⼗分繁杂，会给⼀些企业带来⼀些负担。第⼆篇⽂章是中国税收流失问题的调查，这次我所调查的是锦州市⼀家民营汽车修理⼚，调查后我得到了中国税收流失的原因，⾸先是社会⼼理因素，其⼆是税收征管乏⼒，这包括税收执法不严，定期
定额征收⽅式缺乏科学的定额依据，掺杂⼈为因素使⼤部分定额偏低，业务考核标准的导向错误，税务征管⼈员的素质还有待提⾼，是对违法违纪案件的处理失之于宽，失之于软。其三是现⾏征段⼿段与⾼科技⽀撑下的商品交易⽅式的不匹配。其四是由⽋税引发的税收流失。其五是个别征税主体⼈⽣观、价值扭曲。了解了这些原因我们⼜查询了相关的解决措施。可以让中国的税法更加合理，更能让中国的企业接受。
第三篇⽂章是深化税收管理体制改⾰的思路，我所选择的税法是物业税。选择物业税是因为房产⼀直是我国的⼀个热门话题，特别是最近⼏年房价的不断变化。从理论上说，物业税是⼀种财产税，是针对国民的财产所征收的⼀种税收。因此，⾸先政府必须尊重国民的财产，并为之提供保护；然后，作为⼀种对应，国民必须缴纳⼀定的税收，以保证政府相应的⽀出。物业税是政府以政权强制⼒，对使⽤或者占有不动产的业主征收的补偿政府提供公共品的费⽤。在了解了什么是物业税之后，我查阅了相关书籍，了解了国家对于房产税的相关税改⽅向以及改⾰建议等相关内容。了解物业税可以更多的知道为什么近⼏年国家对房产的关注。
这门课程是实践的内容，可以更多的让我们去接触企业内的⼯作⼈员，虽然在接触中我们会碰到很多困难，例如调查时他们不愿意告诉我们⽐较真实的数据，但是我觉得还是学习了很多关于税法的知识。
这些调查可以让我们不拘泥于课本现有知识的学习，了解到更多的知识和内容。⽇常⽣活和学习中，税务是⽆处不在的。作为⼀名公民⾯对这项具有政治和经济双重意义的义务时，应该持积极的态度。认真学习税法、时刻关注税法不但可以维护⾃⾝的权利、提⾼⽣活质量，还能在今后的学习或⼯作中把握对经济动脉的敏锐度，提⾼信息利⽤率。
>学习税法的⼼得体会三：学习税法⼼得>>（3408字）
税法是我们学会计专业必须掌握的⼀门课程，还没接触它之前，就听别的会计科⽬⽼师说过税法的重要
性与它的难度，通过这学期的学习，在⽼师的带领下确实掌握了⼀些技巧和⽅法。
税法这课说句实话很枯燥⽆味，零零总总的会计科⽬，各种税率，征收⽅法等，条条框框太多，刚开始时上课时真的让⼈提不起精神，还有⽼师教书有他⾃⼰的⼀套⽅法，⽤图形合理的解释，使⼈很快就能明⽩，⽐看那密密⿇⿇的⽂字让⼈好理解，使抽象变得
更形象。
通过税法的学习让我进⼀步知道会计⼈员的重要性，，使我懂得了如何在不违背国家法律、法规的前提下，怎样公平公正地做好纳税⼯作，使我在将来要从事的会计⼯作中懂得不断加强和税务⼈员之间的沟通与交流，及时了解税收的优惠政策，使企业利润最⼤化。同时做个知法守法的好公民。经过这次学习，使我更深刻地了解了新税法的内容，根据新税法的要求，调整⼀些不规范的会计处理⽅法，规避税务风险；使我在今后的⼯作中，不断做好会计处理和税收衔接中的细节问题的同时，懂得不断提⾼⾃⼰专业⽔准，以便把⼯作做得更好；使我对所从事的⼯作有了深刻的了解，开阔了视野，拓宽了思路，税务知识得到了充实和提⾼。在今后我⼀定将学以致⽤，把新的业务知识真正运⽤到实际的⼯作和学习中去。
我学习税法最主要的⼼得是要想把税法学好还是要多做习题，只有在做的过程中才能到问题，发现问题，要理论结合实际，才更有助于我们记住。税法是⼀门⽂理兼有的学科，它既要求我们有⼀定的数学
基础，同时由于它是法律性学科，当然要求我们具有良好的记忆能⼒。在学习的过程中我还发现有些法律条⽂并不是⼀成不变的，它会随着⼈们对现实的认识不断改变，这就要求我们要经常留意这⽅⾯的信息，以便于与时俱进。
我国税法基本原则的内容
那么，到底那些原则可以作为税法的基本原则呢？我认为，我国税法的基本原则应包括以下基本内容：
所得税法
1、税收法定原则。税收法定原则，⼜称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的⼀项⼗分重要的原则。⽇本学者⾦⼦宏认为，税收法定主义是指没有法律的根据，国家就不能课赋和征收税收，国民也不得被要求交纳税款。我国学者认为，是指⼀切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税⼈有权拒绝。税收法定是税法的最⾼法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障⼈权、维护国家利益和社会公益举⾜轻重。它强调征税权的⾏使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双⽅的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体⾏使权利和履⾏义务均不得超越法律的规定，从⽽使当代通⾏的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。
税收法定原则的内容⼀般包括以下⽅⾯：（1）课税要件法定原则。课税要件是指纳税义务成⽴所必须要满⾜的条件，即通常所说的税制要求，包括纳税⼈（纳税主体），课税对象（课税客体），税率、计税⽅法、纳税期限、缴纳⽅法、减免税的条件和标准、违章处理等。课税要件法定原则是指课税要件的
全部内容都必须由法律来加以规定，⽽不能由⾏政机关或当事⼈随意认定。（2）课税要素明确原则。这⼀原则是指对课税要件法定原则的补充。它要求课税要素、征税程序不仅要由法律做出专门规定，⽽且还必须尽量明确，以避免出现漏洞和歧义。（3）课税合法、正当原则。它要求税收稽征机关必须严格依照法律的规定征税、核查；税务征纳从税务登记、纳税申报、应纳税额的确定，税款缴纳到纳税检查都必须有严格⽽明确的法定程序，税收稽征机关⽆权变动法定征收程序，⽆权开征、停征、减免、退补税收。这就是课税合法正当原则。包括课税有法律依椐、课税须在法定的权限内、课税程序合法。即要作到实体合法，程序正当。（4）禁⽌溯及既往和类推适⽤原则。禁⽌溯及既往和类推适⽤原则是指税法对其⽣效以前的事件和⾏为不具有溯及既往的效⼒，在司法上严格按照法律规定执⾏，禁⽌类推适⽤。在税法域，溯及既往条款将会破坏⼈民⽣活的安全性和可预测性，⽽类推可能导致税务机关以次为由⽽超越税法规定的课税界限，在根本上阻滞税收法律主义内在机能的实现，因⽽不为现代税收法律主义所吸收。（5）禁⽌赋税协议原则，即税法是强⾏法，命令法。税法禁⽌征税机关和纳税义务⼈之间进⾏税额和解或协议。
2、公平原则。指纳税⼈的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税⼈之间进⾏，公平分配，对此可参照西⽅有利益说与能⼒说。利益说依据社会契约论，认为纳税⼈应纳多少税，则依据每个⼈从政府提供的服务中所享受的利益即得到的社会公共产品来确定，没有受益就不纳税。⽽能⼒说则认为征税应以纳税能⼒为依据，能⼒⼤者多征税，能⼒⼩者少征税，⽆能⼒者不征税。⽽能⼒的标准⼜主要界定为财富，即收⼊。我国实际中通常⽤的是能⼒说，按纳税⼈的收⼊多少来征税。税收公平原则应
包括两个⽅⾯：（1）税收⽴法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平.......................
下⾯我从内容⽅⾯写写我的⼼得吧，我觉得最难掌握的还是增值税，这可是难点，光看书的篇幅就知道，我⼀直很模糊，为什么要教增值税，进项税与销项税，在学会计基础的时候就有接触，可⼀直弄不明⽩为什么是这样，为什么应交增值税进项税在借⽅，⽽应交增值税销项税在贷⽅，经过税法⽼师的精彩解释我终于弄明⽩了其中的真谛。还有消费税，原来不是所有的销售⾏为都要交消费税，只是对特定的适⽤。⽐如奢侈品，烟酒，化妆品等。也让我明⽩了为什么烟酒、化妆品、奢侈品会那么贵，不是普通⼈能消费的起的。对于营业税，我也明⽩了为什么⼤学⾷堂的饭菜⽐在外⾯买的便宜的原因，原来学校⾷堂是不⽤交营业税的。
与此课程相关的课程我们还学了税务会计，我了解了税务会计与税法的⼀些区别。（⼀）
会计与税收在原则上的差异
1.新会计准则与税法对于谨慎性原则有不同的认识
新会计准则认为财务会计信息质量在依据谨慎性原则的基础上可以得到显著的提⾼，不会低估损失或负债，也不会⾼估收益或资产；⽽税法对谨慎性原则的认识是避免偷税漏税⾏为的发⽣，减少税收收⼊流
失现象的发⽣。企业计提的资产减值准备是会计⼈员凭经验所做的估计，并不⼀定真实的发⽣；⽽税法认为除⾮损失确实发⽣了，费⽤才可以被扣除。
2.新会计准则与税法对于权责发⽣制原则认识不同
新会计准则认为会计核算的基础是权责发⽣制，企业应遵循权责发⽣制原则来计算⽣产经营所得和其他所得；⽽税法只依据权责发⽣制计算⽣产经营所得，依据收付实现制来计算其他所得。权责发⽣制增加了会计估计的数量，税法会采取措施防范现象的发⽣。
3.会计与税法对实质重于形式原则的理解不同
会计认为会计核算仅以企业交易事项的法律形式为依据是不全⾯的，应以企业交易事项的经济实质为依据进⾏核算，承认实质重于形式原则；⽽如果税法承认巨额坏账准备，将会严重损坏所得税税基，因此税法⼀般不接受会计根据实质重于形式原则。
4.会计与税法对可靠性原则的重视程度不同
会计在⼀些情况下会放弃历史成本原则，为确保会计信息是相关的，新会计体系扩⼤了公允价值的应⽤；税法始终坚持历史成本原则的运⽤，因为征税属于法律⾏为，对证据的可靠性要求加⾼，⽽历史成本恰好具备较强的可靠性。（⼆）会计与税法在损益计量⽅⾯的差异
会计与税法在损益计量⽅⾯⼀直存在差异，新会计准则施⾏后，这两者之间的差异不仅继续存在，⽽且还得到进⼀步的扩⼤，并产⽣了⼀些新的差异。⾸先表现在对取得固定资产的计量⽅⾯，会计对固定资产进⾏⼊账时依据的是其取得时的成本，⽽税法对固定资产的确认并没有作理论性的规定。新会计准则施⾏后，会计在对固定资产的处理上允许企业考虑固定资产的有形损耗和⽆形损耗，赋予了企业更⼤的⾃主权；税法则限制了企业对固定资产的折旧⽅法。新会计准则实⾏后，会计与税法在损益计量⽅⾯产⽣了⼀些新的差异，如新会计准则规定对合同或协议销售商品后获得的价款的收取按照合同或协议价款的公允价值确定收⼊⾦额，⽽税法仍利⽤销售商品的名义价格来确认销售收⼊并计算应该缴纳的税⾦。
我还知道我们每个公民有⼀定的收⼊就要交个⼈所得税，我们履⾏了纳税的义务。以前总是不知道个⼈交税的程序和时间，总是糊⾥糊涂，现在都知道了，学了这课还真让⼈受益匪浅。
虽然⽼师由于时间原因还没把课讲完，但有⽼师教给我们的⽅法我们⾃⼰在花点时间应该可以把它掌握。在最后我要谢谢税法⽼师不厌其烦的⼀遍遍给我们讲课，从来没有浪费⼀点时间。⽼师你⾟苦了。