2022年税务师考试《税法二》真题
2022年税务师考试《税法二》真题
单选题 （共59题，共59分）
1.在2022年12月31日前，居民个人取得股票期权等股权激励的个人所得税处理正确的是（）。
A.并入当年综合所得计算纳税
B.不作为应税所得征收个人所得税
C.不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率计算纳税
D.不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率按月份数分摊计算纳税
2.下列车辆中，可免征车船税的是（ ）。
 
A.电车
B.客货两用车
C.半挂牵引车
D.纯电动商用车
3.依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是（ ）。
A.车辆登记地
B.车辆购置地
C.单位的机构所在地
D.个人的经常居住地
4.下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
 
A.宗教寺庙自用土地
B.市政休闲广场用地
C.农副产品加工厂用地
D.直接用于农业生产的土地
5.下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（ ）。
 
A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线
C.改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调
6.个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额 30%为限额扣除的是（ ）。
 
A.通过县政府对贫困地区的捐赠
B.对中国教育发展基金会的捐赠
C.对公益性青少年活动场所的捐赠
D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠
7.依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。
A.闲置未用的仓库和办公楼
B.以经营租赁方式租入的生产设备
所得税法C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.已提足折旧仍继续使用的运输工具
8.2022 年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣除和专项附加扣除， 2022 年该营销员应缴纳个人所得税（ ）元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
9.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A.转让动产所得
B.销售货物所得
C.转让不动产所得
D.转让权益性投资资产所得
10.2022 年 1 月甲企业以 1000 万元直接投资乙企业，取得其 40% 的股权。 2022 年 10 月甲企业将该股权全部转让，取得收入 1200 万元。股权转让时，乙企业累计未分配利润 200 万元。甲企业该项投资业务的税务处理，正确的是（ ）。
A.甲企业该项投资业务的股息所得 80 万元
B.甲企业该项投资资产的转让所得 120 万元
C.甲企业转让该项股权应缴纳企业所得税 50 万元
D.甲企业投资成本 1000 万元在持股期间均摊扣除
11.居民纳税人方某一次性取得稿酬收入 20000 元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（ ）元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
12.下列与所得税相关的支出，能作为“可抵免所得税税额”的是（ ）。
A.企业错误使用所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额
B.已经免征我国企业所得税的所得负担的所得税
C.因少缴或迟缴所得税而追加的利息、滞纳金或
D.企业来源于中国所得依照中国税收法规计算而缴纳税额
13.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
14.关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是（ ）。
A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
B.企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，以换入土地的评估价值作为计税成本