2019 年税务师税法二真题及答案
一、单选题
缴个人所得税的应纳税所得额是 ()元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
【答案】 B
2.2019 年某保险营销员取得不含税佣金收入 37.5 万元，假定不考虑其他附加税费、专项扣 除和专项附加扣除， 2019 年该营销员应缴纳个人所得税 ()元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
【答案】 B
A.转让动产所得
B.销售货物所得
C.转让不动产所得
D•转让权益性投资资产所得
【答案】A
4.2018年1月甲企业以 1000万元直接投资乙企业，取得其 40%的股权。 2019年10月甲企 业将改股权全部转让，取得收入 1200 万元。股权转让时，乙企业累积的未分配利润 200 万 元。甲企业该项投资业务的税务处理，
A.
80 万元
120 万元
50 万元
甲企业该项投资业务的股息所得B甲企业该项投资资产的转让所得
C用企业转让该项股权应缴纳企业所得税
D.甲企业投资成本1000万元在持股期间均摊扣除
【答案】 C
5.下列与所得税相关的支出，能作为 “可抵免所得税税额 ”的是 ()
A.企业错误使用所得税法不应缴纳而实际缴纳的税额
B.已经免征我国企业所得税的所得负担的所得税
C因少缴或迟缴所得税而追加的利息、滞纳金或
D.企业来源于中国所得依照中国税收法规计算而缴纳税额
【答案】 D
6.
()。
依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
D•股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
【答案】 C
7.
()。
非居民个人取得工资薪金所得的征收管理，下列说法正确的是A.依据综合所得税率表，按月代扣代缴税款
B.由扣缴义务人按月代扣代缴税款，不办理汇算清缴
C扣缴义务人可将同期的工资薪金和股息红利所得合并代扣代缴税款
D.向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，可按扣除专项附加后的余额代扣税款
【答案】 B
8.下列关于印花税纳税义务发生时间的说法，错误的是
A.营业账薄在启用时贴花
B.房屋产权证在领受时贴花
C购销合同在国外签订时贴花
D.产权转移书据在国内立据时贴花
【答案】C
9.关于企业政策性搬迁相关资产计税成本的确定，下列说法正确的是 ()。
A.企业搬迁过程中外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费作为计税成本
B.
以换入土地的评估价值作为计税成本
以该项资产净值与安装费用合计数作为计税成本
以该资产净值与大修理支出合计数作为计税成
企业搬迁中被征用的土地，采取土地置换的，C.企业简单安装即可继续使用的搬迁资产，
D.企业需要大修理才能重新使用的搬迁资产， 本
【答案】 D
10.2015年甲公司出资 4000万元投资 M公司，取得其40%的投权。2019年甲公司从 M公司 撤资，取得收入 9000 万元，撤资时 M 公司未分配利润为 3000 万元。甲撤资应确定的应纳 税所得额是 ()万元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
【答案】 B
11.2016 年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司 30%的股权转让给乙公
司。 2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议 ;2018 年完成股权变更手续 :2019 年乙公 司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是 ()。
A.2016 年
B.2017 年
C.2018 年
D.2019 年
【答案】 C
()。
12. 关于印花税的计税依据，下列说法正确的是A.财产保险合同以所保财产的金额为计税依据
B•融资租赁合同以合同所载租金总额为计税依据
C易货合同以合同所载的换出货物价值为计税依据
D•建筑工程总承包合同以总承包合同金额扣除分包合同金额后的余额为计税依据
【答案】 B
1 3 .甲企业以本公司价值 1350万元的股权和 150万元货币资金为对价， 收购乙企业 80%的经
营性资产，该资产计税基础为 1000 万元。假设各方选择特殊性税务处理 (不考虑其他税费 )， 则乙企业应确认的资产转让所得是 ()万元。
A.0
B.50
C.400
D.500 【答案】 B
14.依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定，下列非金融机构属于消极非金 融机构的是 ()o
A.非营利组织
B•上市公司及其关联机构
C正处于重组过程中的企业
D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入 50%以上的机构
【答案】D
15.
()。
依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是A.闲置未用的仓库和办公楼
B.以经营租赁方式租入的生产设备
C単独估价作为固定资产入账的土地
D.己提足折旧仍继续使用的运输工具
【答案】 A
1200万元，五年内尚未弥补的亏损为 60万元。
4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是 ()万
16.2019 年 10 月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙 企业净资产账面价值 1000 万元、公允价值 假设年末国家发行的最长期限国债利率为元。
A.0
B.45
C.54
D.60
【答案】 C
17.
()。
下列用地行为，应缴纳城镇土地使用税的是A.宗教寺庙自用土地
B.市政休闲广场用地
C农副产品加工厂用地
D.直接用于农业生产的土地
【答案】 C
18.
()
计算个人所得税综合所得应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是A.个人购买的互助型医疗保险支出
B.个人购买的税收递延型商业养老保险支出
C个人缴付符合国家规定的企业年金支出
所得税法D.个人购买符合国家规定的商业健康保险支出
【答案】 A
19.下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是 (>a
A.年终加薪
B.劳动分红
c退休人员再任职收入
D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴
【答案】D
20.
()。
国际公认的常设机构利润范围的确定方法是A.归属法
B.分配法
C核定法
D.控股法
【答案】 A
21.
30%为限额扣除的是 ()
个人下列公益救济性捐赠，以其申报的应纳税所得额A.通过县政府对贫困地区的捐赠 B•对中国教育发展基金会的捐赠
C对公益性青少年活动场所的捐赠 D.对中国老龄事业发展基金会的捐赠
【答案】 A
22.个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是 ()
A.年金按月领取的，适用月度税率表
B.年金按季领取的，适用月度税率表
C.年金按年领取的，适用综合所得税率表
D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表
【答案】 D
23.
()。
依据个人所得税的相关规定，个人转让股权所得的主管税务机关是A.交易行为发生地税务机关
B.新股东户籍所在地税务机关
C.原股东经常居住地税务机关
D.股权变更企业所在地税务机关
【答案】D
24.
()。
下列关于房产税房产原值的说法，正确的是A.计征房产税的房产原值不包括电梯、升降梯
B.计征房产税的房产原值包括电力、电讯、电缆导线
G改建原有房屋的支出不影响计征房产税的房产原值
D.计征房产税的房产原值不包括会计上单独核算的中央空调
【答案】 B
25.关于城镇土地使用税的征收管理，下列说法正确的是 ()。
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 15日内申报登记
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