税法(2015)下题库6/81页<；下一页>
1：单项选择题
下列有关我国税收执法权正确的是（ ）。（2009年原制度）
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收
D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案
正确答案：B
知识点：税款征收管理权限划分
2：多项选择题
某房地产开发企业2010年需要缴纳的下列税种中，应向该市地方税务局主管税务机关申报缴纳的有（ ）。（2011年）
A.营业税
B.车辆购置税
C.印花税
D.土地增值税
正确答案：A, C, D
知识点：税收征收管理范围划分
3：多项选择题
下列税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。（2002年）
A.消费税
B.增值税
C.车辆购置税
D.资源税
正确答案：A, C
知识点：税收征收管理范围划分
4：多项选择题
根据我国分税制财政管理体制的规定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的税种有（ ）。（2014年）
A.消费税
B.营业税
C.资源税
D.城市维护建设税
正确答案：B, C, D
知识点：税收征收管理范围划分
5：单项选择题
依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。
A.供电局销售电力产品
B.房地产开发公司销售房屋
C.饭店提供现场消费的餐饮服务
D.房屋中介公司提供中介服务
正确答案：A
知识点：征税范围
6：单项选择题
以下符合“营改增”应税服务规定的是（ ）。
A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务
B.快递公司的同城快递属于邮政业
C.代理报关服务属于鉴证咨询服务
D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税
正确答案：D
知识点：征税范围
7：单项选择题
采用超额累进税率征收的税种是（ ）。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
正确答案：C
知识点：税率
试题解析：
选项A，资源税为定额税率（新政策：煤炭资源税计税有变化）；选项B，土地增值税为超率累进税率；选项D，企业所得税为比例税率。
8：单项选择题
下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的是（ ）。
A.《增值税暂行条例》
B.《企业所得税法》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《契税暂行条例》
正确答案：B
知识点：税收立法机关
9：单项选择题
下列税种中，由人大授权国务院立法确定的是（ ）。
A.《增值税暂行条例》
B.《企业所得税法》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《契税暂行条例》
正确答案：A
知识点：税收立法机关
10：单项选择题
下列税种中，由国务院制定的是（ ）。
A.《增值税暂行条例》
B.《企业所得税法》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《契税暂行条例》
正确答案：D
知识点：税收立法机关
11：单项选择题
下列税种中，由财政部颁布的是（ ）。
A.《增值税暂行条例》
B.《企业所得税法》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《契税暂行条例》
正确答案：C
知识点：税收立法机关
12：单项选择题
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律
正确答案：B
知识点：税收立法权及其划分
13：单项选择题
下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
正确答案：D
知识点：税收立法机关
试题解析：
选项A，属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B，属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C，属于国务院制定的税收行政法规。
14：多项选择题
下列我国税收法律级次表述，正确的有（ ）。
A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
正确答案：B, C
知识点：税收立法权及其划分
试题解析：
选项A，属于税收行政法规；选项D，属于授权立法，由国务院制定的。
15：多项选择题
税收征管法属于我国税法体系中的（ ）。
A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.国内税法
正确答案：C, D
知识点：我国现行税法体系
16：多项选择题
下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。
A.消费税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.资源税
正确答案：A, C
知识点：税款征收管理权限划分
17：单项选择题
下列税种，全部属于地方政府固定收入的是（ ）。
A.消费税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.资源税
正确答案：B
知识点：税收征收管理范围划分
18：单项选择题
下列税种，属于中央地方共享收入的是（ ）。
A.消费税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.资源税
正确答案：D
知识点：税收征收管理范围划分
19：多项选择题
以下税种属国家税务局系统征收范围的有（ ）。
A.消费税
B.土地增值税
C.车辆购置税
D.资源税
正确答案：A, C
知识点：税收征收管理范围划分
20：单项选择题
下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。
A.邮局销售报刊杂志
B.增值税纳税人收取会员费收入
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
正确答案：A
知识点：征税范围
21：单项选择题
根据现行政策，下列项目适用13%税率的有（ ）。
A.中国联通提供的积分换消费活动
B.会展服务
C.寄售商店代销寄售物品
D.果品公司批发水果
正确答案：D
知识点：低税率
22：单项选择题
某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11700元，同时收取延期付款利息1170元，此业务酒厂应计算的应税销售额为（）。
A.11700元
B.11000元
C.12700元
D.12870元
正确答案：B
知识点：一般计税方法应纳税额计算的相关规定
23：计算题
所得税法
某企业（增值税一般纳税人）批发零售一批货物，每件标价20元，共计1000件，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10日内付款有2%折扣，购买方如约付款。计算其销项税额。
正确答案：
销售额=20×70%×1000/（1+17%）=11965.81（元）
销项税额=11965.81×17%=2034.19（元）。
知识点：销项税额的计算
24：计算题
（2008年节选）某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元，计算当月商城就上述业务应缴纳的增值税和消费税。
正确答案：
应缴纳的增值税=2000×0.03÷（1+17%）×17%=8.72（万元）
应缴纳的消费税=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（万元）。
知识点：一般计税方法应纳税额计算的相关规定
25：计算题
某经销公司A（增值税一般纳税人），8月发生以下业务：
（1）用自己价值10万元（不含税，下同）的水果存货，换取价值8万元的货架，双方互开了增值税专用发票。
（2）A用泰国水果换取了农民李某的土豆，A开具了普通发票，注明销售额1.13万元。且农产品收购发票，金额也是1.13万元。
（3）A还用大蒜换购了古旧图书，开具专用发票，金额1万元。
（4）A还用10万元水果换购了水泥厂价值20万元的水泥，双方互开了专用发票，并支付了差价款。当月，
A企业把换进的一半水泥用作本企业办公楼的建设。计算A公司8月的增值税应纳税额。
正确答案：
应纳税额=（10×13%-8×17%）+1.13/(1+13%)×13%-1.13×13%+1×13%+10×13%-20×17%×50%=-0.35（万元）。
知识点：一般计税方法应纳税额计算的相关规定
26：多项选择题
下列劳务中，应征收增值税的有（ ）。
A.矿产资源分拣劳务
B.矿产资源切割劳务
C.矿山表面附着物剥离和清理劳务
D.矿山爆破、穿孔劳务
正确答案：A, B
知识点：征税范围
27：单项选择题
甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是（ ）。
A.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税
B.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税
C.转让办公楼征收营业税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收增值税
D.转让办公楼征收增值税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收营业税
正确答案：C
知识点：征税范围
28：单项选择题
某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。该公司7月应缴纳的增值税为（ ）。（2014年）
A.8.5万元
B.12.75万元
C.14.45万元
D.15.3万元
正确答案：D
知识点：一般计税方法应纳税额计算的相关规定
试题解析：
（526.5+29.25+11.7+5.85）/（1+17%）×17%-68=15.3（万元）。
29：单项选择题
下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。
A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利
C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程
D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费
正确答案：A
知识点：征税范围
30：案例分析题
某商业企业兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务项目，假设有下列三种情形：
A.增值税应税货物及劳务年销售额85万元，应税服务销售额400万元；
【结论】由于应税货物及劳务年销售额超过80万，应按规定认定为一般纳税人。
B.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税服务销售额505万元；
【结论】由于应税服务营业额超过500万，应按规定认定为一般纳税人。
C.增值税批发零售业务年销售额70万元，应税服务450万元，合计520万元。
【结论】虽然合计金额达到80万及500万标准，但由于批发零售业务年销售额未达到80万，应税服务营业额未达到500万，不应认定为一般纳税人。
正确答案：
货物年销售额应税服务年销售额是否认定
情况一70万元450万元否
情况二85万元400万元是
情况三70万元505万元是
知识点：一般纳税人的认定及管理，小规模纳税人的认定及管理