XXX银行内部审计质量控制管理办法

第一章 总则
第一条 为规范XXX银行（以下简称本行）内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》和其他相关制度的要求，特制定本办法。
第二条 本办法所称的内部质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合《中国内部审计准则》 的要求而制定和执行的制度、程序和方法。
第三条 本办法适用于总行部室、总行营业部及分支行 的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。各村镇银行可参照执行。
第二章 一般原则
第四条 内部审计部门负责人 对制定并实施系统地、有效地质量控制政策与程序负主要责任 。内部审计人员应积极配合并参与内部审计质量控制工作。
第五条 内部审计质量控制的目标是：
（一） 保证审计活动遵循《中国内部审计准则》和《XXX银行内部审计实施细则》的要求。
（二） 保证审计活动的效率及效果达到既定要求。
（三） 保证审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目标。
第六条 内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部审计质量控制与外部评价三个方面。其中内部审计质量控制分为内部审计机构质量控制和内部审计项目质量控制。
第七条 审计法实施条例内部审计部门负责人 或审计项目负责人通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。
第三章 内部审计机构质量控制
第八条 内部审计机构负责人对内部审计机构质量负责。
第九条 内部审计机构在制定质量控制政策和程序时，应该考虑以下因素：
（一） 内部审计的组织形式及授权状况。
（二） 内部审计人员的素质与专业结构。
（三） 内部审计业务的范围和特点。
（四） 成本与效益原则的要求。
（五） 可能影响内部审计质量控制的其他因素。
第十条 内部审计机构质量控制主要包括以下内容：
（一） 编制年度审计计划及项目审计方案。
（二） 确保内部审计人员遵守职业道德规范。
（三） 保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力。
（四） 合理配置内部审计资源。
（五） 依据内部审计准则制定内部审计工作手册。