创业基础启动资金流动资金核算
在公司开业经营之前，创业者需要确定公司启动所需的资金，这项工作十分重要。为了保证公司在启动阶段业务运转顺利，在公司业务经营达到收支平衡之前，创业者需要准备足够的资金以备支付各种费用。很多专家建议新公司在启动阶段，至少要备足6个月的各种预期费用。公司投入运营之后，很难立即带来收入，创业者最好对所有可能发生的意外情况都有所准备。 
创业者需要列出公司启动的各种费用开支，下文提供一些非常实用的建议： 
1、列出公司运营所需的设备、家具、办公用品以及人员配备;
2、将启动费用按项目进行细致分类，包括：库存费用、公司标志制作费用、销售和营销印刷品或工具费用、产品研发费用、营业执照申请费用、相关许可证办理费用、流动资金、法律与专业服务费用等;
3、计算每月应支付的房租、办公用品、设施、商业和健康保险、税金、网络接入、运输及其它服务的费用;
4、各种费用开支还要包括：创业者个人工资、员工工资或外包商的费用。 
不同行业的公司在启动阶段可能会产生不同的附加成本。因此，为了确保费用估算的准确度，创业者可以将每项实际费用多估算出一部分，从而将估算费用控制在安全范围之内。 
然后，在开始撰写商业计划书和寻启动资金之前，对所估算的费用进行合计并复查。
流动资金计算方法
流动资金是佛生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。流动资金估算一般采用分项详细估算法。
1、扩大指标估算法
扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法，一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例，或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
2、分项详细估算法
对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中，为简化起见，仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算，计算公式为：
流动资金=流动资产—流动负债
流动资产=应收账款+存货+现金
流动负债=应付账款
流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金
流动资金估算的具体步骤，首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。
1）周转次数计算
周转次数计算公式为：周转次数=360／最低周转天数
存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数，参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门(行业)规定计算。
创业资金
2）存货估算
存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物，主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算，仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，并分项进行计算。
计算公式为： 存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本／原材料周转次数
外购燃料=年外购燃料／按种类分项周转次数
在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)／在产品周转次数
产成品=年经营成本／产成品周转次数
3）应收账款估算
应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金，包括很多科目，一般只计算应收销售款。
计算公式为：
应收账款=年销售收入／应收账款周转次数
4）现金需要量估算
项目流动资金中的现金是指货币资金，即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括企业存现金和银行存款。
计算公式为：
现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)／现金周转次数
年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
5）流动负债估算
流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内，需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。
计算公式为：
应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)／应付账款周转次数
根据流动资金各项估算结果，汇总编制流动资金估算表。
3、估算流动资金应注意的问题
(1)在采用分项详细估算法时，应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。因为最低周转天数减少，将增加周转次数从而减少流动资金需用量，因此；必须切合实际地选用最低周转天数。对于存货中的外购原材料和燃料，要分品种和来源，考虑运输方式和运输距离，以及占用流动资金的比例大小等因素确定。
(2)在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按蚓述的计算公式进行估算，而不能直接按照100％生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百矧 求得。
(3)流动资金属于长期性(永久性)流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金 (一般要求占30％)的方式解决。流动资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计人生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。