2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
题目
一
二
三
四
五
六
总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题 1.00 分)
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。
A. 盘盈的固定资产
B. 自行建造的固定资产
C. 外购的固定资产
D. 通过捐赠取得的固定资产
正确答案：A,
2.(单项选择题)(每题 1.50 分)
根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
A. 海水养殖
B. 内陆养殖
C. 香料种植
D. 家禽饲养
正确答案：D,
3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（    ）。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
B. 个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用
C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除
D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税
正确答案：A,D,E,
4.(单项选择题)(每题 1.50 分)
甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的
前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（  ）万元。
A. 1200
B. 1280
C. 1400
D. 2000
正确答案：C,
5.(单项选择题)(每题 1.00 分)
2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
A. 0
B. 45
C. 54
D. 60
正确答案：C,
6.(单项选择题)(每题 1.00 分) 居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2014年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％，下列表述中正确的是（）。
A. 居民甲应缴纳契税1万元
B. 居民乙应缴纳契税1万元
C. 居民甲应缴纳契税10万元
D. 居民乙应缴纳契税10万元
正确答案：C,
7.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2015年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万；青岛分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万；2016年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为（）万元。
A. 37.60
B. 67.2
C. 75.2
D. 82.3
正确答案：A,
8.(单项选择题)(每题 1.00 分)
下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是（ ）。
A. 在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人
B. 在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人
C. 土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳城镇土地使用税
D. 土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税
正确答案：A,
9.(不定项选择题)(每题 2.00 分) 2020 年年初某企业进行 2019 年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为 700 万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15 万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：
（1）企业发生的业务招待费 10 万元全额列入管理费用。
（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息 20 万元，借款金额 60 万元，银行同期同类贷款年利 率为 14%，关联企业对该企业的权益性投资额为 25 万元。
（3）企业营业外支出中列支工商部门 5 万元、直接对贫困山区的捐款 5 万元、合同违约金 2 万元。
（4）对外赞助支出共 30 万元，其中广告性质的赞助支出 13 万元。
（5）管理费用中列支 4 万元，为 2019 年 12 月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。 
（6）当年实发合理的工资总额为 110 万元（含支付给残疾职工的工资 10 万元）。
（7）企业在填报申报表时，将 2 万元的国债利息收入计入应税收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有（ ）。
A. 工商部门 5 万元
B. 直接对贫困山区的捐款 5 万元
C. 合同违约金 2 万元
D. 广告性质的赞助支出 13 万元
E. 非广告性质的赞助支出 17 万元
正确答案：C,D,
10.(单项选择题)(每题 1.00 分) 甲公司为增值税一般纳税人，关联企业的权益性投资1 000万元。当年甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2 500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应纳税调整（ ）万元。
A. 0
B. 50
C. 70
D. 150
正确答案：C,
11.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司拥有一栋独立的购物中心，其中地上部分房屋原值5000万元，主要用于电器、服装、玩具等销售；地下部分原值1000万元，主要用于超市经营。该公司就该栋购物中心全年应缴纳的房产税为（ ）万元。（假设当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，地下建筑用于商业用途的，以房屋原价的70%作为计税房产原值）
A. 42
B. 47.88
C. 50.4
D. 60
正确答案：C,
12.(单项选择题)(每题 1.00 分) 下列存货的计价方法中，不得选用的是（ ）。
A. 先进先出法
B. 加权平均法
C. 个别计价法
D. 后进先出法
正确答案：D,
13.(单项选择题)(每题 1.00 分) 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。
A. 固定资产的大修理支出
B. 租入固定资产的改建支出
C. 外购房屋发生的装修费用
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
正确答案：C,
14.(单项选择题)(每题 1.50 分)
下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）。
A. 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B. 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
C. 纳税人为独生子女，赡养两位符合规定的老人的，按照每月4000元的标准定额扣除
D. 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除
正确答案：C,
15.(多项选择题)(每题 2.00 分)
依据企业所得税的有关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（　）。
A. 将自产货物用于职工奖励
B. 将自建商品房转为固定资产
C. 将自产货物用于职工宿舍建设
D. 将外购货物用于交际应酬
E. 将自产货物移送到分支机构
正确答案：A,D,E,
16.(多项选择题)(每题 2.00 分)
根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（ ）。
A. 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额
B. 申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费
C. 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业其他股东股权转让收入
所得税法
D. 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入
E. 申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值
正确答案：A,B,C,D,
17.(多项选择题)(每题 2.00 分) 按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地可免征城镇土地使用税的有（）。
A. 对政府为鲁甸地震受灾居民组织建设的安居房建设用地
B. 老年服务机构自用的土地
C. 林业系统的森林公园、自然保护区
D. 司法部所属劳改劳教单位自用的土地
E. 企业关闭、撤销后重新用于生产经营的土地
正确答案：A,B,C,D,
18.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某公司2015年关于房产税的有关情况如下：
（1）2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向A企业投资，协议规定，公司每月向A企业收取固定收入2万元，A企业的经营盈亏情况与该公司无关；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给B企业，转让价100万元。支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产巳提折旧40万元。
已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额。
根据以上资料，回答以下问题：  业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（）万元。
A. 3.6
B. 2.72
C. 2.48
D. 2.24
正确答案：C,
19.(单项选择题)(每题 1.00 分) 某居民企业2014年自行计算的应纳税所得额为375万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，营业外支出的账户中有支付的行政性4万元，假设企业其他的核算都是正确的，2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。