2024注会税法新增知识点

2024年的注会税法新增了许多重要的知识点，以下是其中一些主要的变动：

一、个人所得税法

1.调整个税起征点：根据新税法，个人综合所得起征点由每月收入3500元提高到5000元。这意味着个人税务人员可享受更多的免税额度，减轻了中低收入者的税负。

2.增加纳税人的分类：新税法增加了两个纳税体，即优先享受减免税对象和对年应纳税所得额为负值的定向附加扣除对象。通过这种分类，税务部门能够更加有针对性地进行税收优惠政策的补贴。

3.取消子女教育、继续教育附加扣除：2024年新税法取消了子女教育、继续教育附加扣除，取消后将改为通过定向附加扣除对象的方式进行补贴。

4.增加6项专项附加扣除：新税法增加了6项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。这些附加扣除将直接减少个人所得税的计税基数。

所得税法5.完善退税制度：新税法明确了退税发票的有效期限，并规定了退税失败的具体流程。这为纳税人在享受退税政策时提供了更多的保障。

二、企业所得税法

1.调整税率：新税法对企业所得税税率进行了相应调整。一般企业的税率由25%降低到20%，小型微利企业的税率由20%降低到15%。这些调整将减轻企业的税负，提高其盈利能力。

2.加大对高新技术企业的税收优惠：新税法对高新技术企业的税收优惠政策加大了力度。凡符合高新技术企业认定条件的企业，可以享受更低的税率和亏损抵扣等优惠政策。

3.取消超期亏损抵扣限制：新税法取消了企业亏损抵扣的期限限制，企业在任意年度的亏损金额都可以无限期地抵扣。这将为企业提供更多的发展空间，促进其产业转型和升级。

4.优化资产损失税前扣除：新税法优化了资产损失税前扣除的办法，缩小了企业的税负。企业在计算应纳税所得额时，可以将资产损失完全扣除。

5.强化税制合规管理：新税法加强了对企业的税制合规管理。增加税务机关的行政执法权力，加大了对税务违法行为的处罚力度。同时，创建了企业税收信用档案，对违法企业进行黑名单管理。

以上仅是2024年注会税法新增知识点的一部分，新税法的变化将对纳税人和企业产生重要影响。税务人员需要及时了解并掌握这些变化，以便更好地为客户提供税务服务。