季度企业所得税计算⽅法
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。以下是⼩编分享的季度企业所得税计算⽅法，欢迎⼤家阅读!
计算企业所得税⽅法/步骤
企业所得税预缴的计算⽅法有两种，因为以前我国的企业和外国的企业有税收的不同，但是现在这点已经没有了。现在的两种办法是第⼀、按本年⼀个⽉或⼀个季度实际的应纳税所得额实际发⽣数计算缴纳。
第⼆、以上⼀年度应纳税所得额按⽉或按季的平均计算缴纳。按照我们国家⽬前出台的《中华⼈民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税税率为25% ，符合条件的⼩型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。这是为了促进⼩型微利企业的发展，平衡经济发展⽽规定的政策。
我们现在说说具体的两类税收⽅式的计算办法，第⼀类办法是应交企业所得税=应纳税所得额*适⽤税率计算缴纳，应纳税所得额=收⼊-成本(费⽤)-税⾦+营业外收⼊-营业外⽀出+(-)纳税调整额，这样就可以计算出税收问题了。
第⼆类的办法是按⽉(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适⽤税率，这样的计算⽅法和前⾯的基本⼀致，只是计算的时间有⼀定的区别，整体计算没有什么⼤的差别，⼤家可以参考⼀下。
我们需要说明的是，前⾯的两种办法是查账征收两个计算，还有⼀种国家的征税⽅法是核定征收的，具体的情况是，应交企业所得税=应税收⼊额*所得率*适⽤税率。这个也是我国现在使⽤⽐较多的⽅法之⼀。
2017年最新个⼈所得税计算⽅法
新的个⼈所得税计算⽅法具体如下：
①计算应纳税所得额。应纳税所得额=税前薪资总额 - 社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分 - 费⽤扣除标准(3，500元，外籍(含港澳台)4，800元)。
②根据应纳税所得额对应以下税率及速算扣除数：
③个⼈所得税应纳税额=应纳税所得额*税率-速算扣除数
举例说明：
某员⼯(⾮外籍)9⽉税前收⼊6500元，社会保险和住房公积⾦的个⼈缴纳部分合计1000元，则应纳税所得额=6500元-1000元-3500 元=2000元，对应的税率为10%，速算扣除数105，该员⼯9⽉份个⼈所得税应纳税额=2000元*10%-105元=95元，因此，该员⼯9⽉净收⼊=6500元-1000元-95=5405元。
企业所得税
企业所得税是指对取得应税所得、实⾏独⽴经济核算的境内企业或者组织，就其⽣产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的⼀种税。
(⼀)企业所得税的纳税⼈
企业所得税的纳税义务⼈应同时具备以下三个条件：
1。在银⾏开设结算账户;
2。独⽴建⽴账簿，编制财务会计报表;
3。独⽴计算盈亏。
(⼆)企业所得税的征税对象
是纳税⼈每⼀纳税年度内来源于中国境内、的⽣产、经营所得和其他所得。
(三)企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额=年收⼊总额-准予扣除的项⽬
(四)企业所得税的应纳税额
1。收⼊总额。
(1)⽣产、经营收⼊：
(2)财产转让收⼊：
(3)利息收⼊：
(4)租赁收⼊;
(5)特许权使⽤费收⼊：
(6)股息收⼊：
(7)其他收⼊：包括固定资产盘盈收⼊，收⼊，因债权⼈缘故确实⽆法⽀付的应付款项，物资及现⾦的溢余收⼊，教育费附加返还款，逾期没收包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。
2、纳⼊收⼊总额的其他⼏项收⼊。
(1)企事业单位技术性收⼊减免税均以主管税务部门批准的“技术性收⼊免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收⼊，⼀律按⾮技术性收⼊照章征收企业所得税。
(2)企业在建⼯程发⽣的试运⾏收⼊，应并⼊收⼊总额予以征税，⽽不能直接冲减在建⼯程成本。
(3)对机构(企事业单位)从事证券交易取得的收⼊，应计⼊当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
(4)外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发⽣汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进⾏调整，按照直线法在5年内转⼊应纳税所得额。
(5)纳税⼈享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收⼊，除国家另有⽂件指定专门⽤途的，都应并⼊企业所得，计算缴纳所得税。
(6)企业在基本建设、专项⼯程及职⼯福利等⽅⾯使⽤本企业的商品、产品的，均应作为收⼊处理；企业对外进⾏来料加⼯装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收⼊处理。
(7)企业取得的收⼊为⾮货币资产或者权益的，其收⼊额应参照当时的市场价格计算或估定。
(8)企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税
3。准予扣除的项⽬。
(1)成本。
(2)费⽤。经营费⽤、管理费⽤和财务费⽤。
(3)税⾦。
(4)损失。
在确定纳税⼈的扣除项⽬时，应注意以下两个问题：(1)企业在纳税年度内应计未计扣除项⽬，包括各类应计未计费⽤、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。(2)纳税⼈的财务、会计处理与税收规定不⼀致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的⾦额，准予扣除。
此外，税法允许下列项⽬按照规定的范围和标准扣除：
(1)利息⽀出。纳税⼈在⽣产经营期间，向⾦融机构借款的利息⽀出，按照实际发⽣数扣除；向⾮⾦融
机构借款的利息⽀出，不⾼于按照⾦融机构同类、同期贷款利率计算的⾦额部分，准予扣除。
(2)计税⼯资。纳税⼈⽀付给职⼯的⼯资，按照计税⼯资扣除。
(3)纳税⼈的职⼯⼯会经费、职⼯福利费、教育费，分别按照计税⼯资总额的2%、14%、1。5%计算扣除。
(4)捐赠。纳税⼈⽤于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税⼈直接向受赠⼈的捐赠不允许扣除。
(5)业务招待费。
(6)保险基⾦。
(7)保险费⽤。纳税⼈参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费⽤，准予扣除。保险公司给予纳税⼈的⽆赔款优待，应计⼊当年应纳税所得额。
(8)租赁费。以经营租赁⽅式租⼊固定资产⽽发⽣的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发⽣的租赁费不得直接扣除。承租⽅⽀付的⼿续费，以及安装交付使⽤后⽀付的利息等可在⽀付时直接扣除。
(9)准备⾦。纳税⼈按财政部的规定提取的坏账准备⾦和商品削价准备⾦，准予在计算应纳税所得额时扣除。
(10)购买国债的利息收⼊，不计⼊应纳税所得额。
所得税法 (11)转让各类固定资产发⽣的费⽤，允许扣除。
(12)当期发⽣的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。
(13)汇兑损益，计⼊当期所得或在当期扣除。
(14)纳税⼈按规定⽀付给总机构的与本企业⽣产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和⽅法等证明⽂件，经主管税务机关核定后，准予扣除。
4。不得扣除的项⽬。
(1)资本性⽀出。即纳税⼈购置、建造固定资产，对外投资的⽀出。
(2)⽆形资产转让、开发⽀出。
(3)违法经营的和被没收财物的损失。
(4)各项税收的滞纳⾦、罚⾦和。
(5)⾃然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。
(6)超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及⾮公益、救济性捐赠。
(7)各种赞助⽀出。是指各种⾮⼴告性质的赞助⽀出。
(8)贷款担保。纳税⼈为其他独⽴纳税⼈提供的，与本⾝应纳税收⼊⽆关的贷款担保等，因被担保⽅还不清贷款⽽由纳税⼈承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
(9)与取得收⼊⽆关的其他各项⽀出。
5。应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额×税率
6。税额扣除和亏损弥补。
(1)纳税⼈来源于中国的所得，已在缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其所得依照我国税法计算的应纳税额。
(2)纳税⼈从联营企业分回的税后利润，如果投资⽅企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税；如果投资⽅企业所得税税率⾼于联营企业，投资⽅企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。
(3)亏损弥补。纳税⼈发⽣年度亏损，可以⽤下⼀纳税年度的所得弥补；下⼀纳税年度的所得不⾜弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
(五)企业所得税的税率
企业所得税的税率为⽐例税率，⼀般纳税⼈的税率为33%。对年所得额在3万元(含3万元)以下的企业，按18%的⽐例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元(含10万元)以下的企业，按27%的⽐例税率征收。对国务院批准的⾼新技术产业开发区的⾼新技术企业，经有关部门认定为⾼新技术企业纳税⼈的，减按15%的税率征收所得税。
(六)企业所得税的纳税期限和地点
1。纳税义务发⽣时间。纳税年度的最后⼀⽇为纳税义务发⽣时间。
2。纳税期限。按年计算，分⽉或者分季预缴。⽉份或者季度终了后15⽇内预缴，年度终了后4个⽉内汇算清缴，多退少补。
3。纳税地点。纳税⼈以独⽴核算的企业为单位就地纳税。
(七)企业所得税的优惠政策
1。民族⾃治地⽅的企业，需要照顾和⿎励的，经省政府批准，可以给予定期减税或者免税。
2。现⾏的企业所得税减免税优惠政策主要有以下⼏个⽅⾯：
(1)国务院批准的⾼新技术产业开发区内设⽴的⾼新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的⾼新技术企业⾃投产年度起免征所得税两年。
(3)企业利⽤废⽔、废⽓、废渣等废弃物为主要原料进⾏⽣产的，可在5年内减征或免征所得税。
(4)在国家确定的⾰命⽼区、少数民族地区、边远地区和贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准后，可减征或者免征所得税3年。
(5)企业事业单位进⾏技术转让，以及在技术转让过程中发⽣的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训所得，年净收⼊在30万元以下的，暂免征收所得税。
(6)企业遇有风、⽕、⽔、震等严重⾃然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年。
(7)新办的劳动就业服务企业，当年安置待业⼈员达到规定⽐例的，可在3年内教征或者免征所得税。
(8)⾼等学校和中⼩学校办⼯⼚，可减征或者免征所得税。
(9)民政部门举办的福利⽣产企业可减征或免征所得税。
(10)乡镇企业可按应缴税款减征10%，⽤于补助社会性开⽀的费⽤，不再执⾏税前提取的10%办法。
企业所得税合理避税企业⾼效合理避税的各⽅法
合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税⼈采取适当的⼿段对纳税义务的规避，减少税务上的⽀出。合理避税并不是逃税漏税，它是⼀种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市尝商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个⽅⾯⼊⼿，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。
⼀、增值税
让利送劵和返利，谁对⽼板更有利：购销差价是税收筹划需要考虑的重点问题，如果商品的购进成本较⾼，采⽤打折销售就⽐较合算；反之，如果商品的购进成本较低，折扣优惠越⼤时，赠送购物券促销⽅式的优势就越明显。
经销加⼯可选择，税收负担要算清：作为⼀般纳税⼈向另⼀般纳税⼈采购原料，并且在经销⽑利⼩于加⼯费的情况下，采⽤来料加⼯⽅式更划算。
货物采购哪⾥来，价格测算不放松：对于⼀般纳税⼈⽽⾔，销项税的税率有17%、13%、6%，但是，它们取得的进项抵扣率可能为6%、4%、3%。在销项税额⼀定的条件下，企业所取得的可抵扣进项税的货物的抵扣率越⾼，企业的采购成本越⼩，最终应缴纳的增值税也就越少。
⼆、营业税
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈所取得的营业额征收的⼀种流转税。其最⼤的特点是在流转环节就其营业额全额征收。因此，企业经营对象流转的环节越多，营业税的征收次数也就越多，纳税⼈的税收负担也就越⼤。根据营业税的'特点，尽可能的减少经营对象的流转次数。
(⼀)⽆形资产可转让，节税筹划不能忘
纳税⼈的营业额为提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产向对⽅收取的全部价款和价外费⽤。如果企业从节税出发，在⼀定的条件下，可将技术转让费隐藏在设备价款中，多收设备价款，少收技术转让费，可节省营业税。
(⼆)娱乐税收负担⾼，节税筹划成本低
兼营项⽬分别核算，如娱乐业企业在提供娱乐项⽬的同时还兼营饮⾷、旅店服务，在这种情况下，就
不能将所有收⼊都并⼊营业额，⽽要注意将饮⾷、旅店服务业务的营业收⼊与其他娱乐收⼊分别核算，在缴纳营业税时，饮⾷、旅店业务的营业收⼊按服务业征收5%的营业税，其他娱乐业收⼊则按当地政府规定在5%-20%幅度不同那个税率进⾏缴纳。如饮⾷业与娱乐业营业额不分开核算，在纳税时则从⾼计税，统⼀按娱乐业的税率进⾏纳税。
(三)价外费⽤项⽬多，向外转嫁有⽅法
房产开发公司在销售房屋的同时，往往需要代收⽔电初装费、燃⽓费、维修基⾦等各种配套设施费，对于房产开发公司来说，这些代收费需要交纳营业税。但是税法规定，物业管理企业代收的这些费⽤不计征营业税。据此，房产开发公司可以成⽴物业公司，将这部分代收的费⽤转由物业公司收取，这样就不征营业税了。
三、个⼈所得税
(⼀)分次纳税
我国的个⼈所得税是按次计算征收的，对于只有⼀次性收⼊的劳务报酬，以取得该项收⼊为⼀次，把握这个特点，学会对个⼈收⼊适当划分次数，⼀次性⽀付的费⽤，通过改变⽀付⽅式，变成多次⽀付，多次领取，就可分次申报纳税。
(⼆)利⽤福利
征税只是针对货币收⼊，对于那些⾮货币收⼊是不征收的。
(三)利⽤保险
企业和个⼈按照国家或地⽅政府规定的⽐例提取并向指定的⾦融机构缴付的住房公积⾦、社会保险⾦不计个⼈当期的⼯资、薪⾦收⼊，免于缴纳个⼈所得税。超过部分计⼊个⼈当期⼯资，并计征所得税。
四、企业所得税
(⼀)集团发⽣管理费，分摊税法不理会
集团公司中具备企业法⼈资格和综合管理职能，并且为其下属分⽀机构和企业提供管理服务，向下属分⽀机构和企业分摊总机构管理费是时下⽐较通⾏的做法。但是，⽬前政策已经发⽣了变化，新政策规定母公司以管理费形式向⼦公司提取费⽤，⼦公司因此⽀付给母公司的管理费，不得在税前扣除。有关企业应当及时调整有关业务的操作模式，否则就会产⽣涉税风险。在新政策环境⾥改为有偿服务计收⼊，不计管理费，这样⼦公司可以税前扣除，从母⼦两公司整体看，只要掌握好盈亏平衡点，其服务费的企业所得税总和可以为零。 鄂东⽹号：southmoney
(⼆)企业发⽣招待费，合理筹划可不贵
企业所得税法实施条例第四⼗三条进⼀步明确，企业发⽣的与⽣产经营有关的业务招待费⽀出，按照发⽣额的60%扣除，但最⾼不得超过当年营业收⼊的5‰，税法规定在⼀定的⽐例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。假设企业当期营业收⼊为M，当期列⽀业务招待费为N，按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费⾦额为60%×N，同时要满⾜不⼤于5‰×M。由此可以推算出，在60%×N=5‰×M这个点上，可以同时满⾜企业的要求，由此可得出8。3‰×M=N。也就是说，如果当期列⽀的业务招待费等于营业收⼊的8。3‰这个临界点时，企业就可以充分利⽤好上述政策。
(三)如何捐赠有学问，筹划适当可当收益
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