企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。
一、符合法规要求的优惠政策
1、减免政策
企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。
2、税前扣除
企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，
再计算应纳税所得额。如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。
所得税法 3、亏损结转
企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。
二、合法的税收安排
1、差异化利润税率
企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。
2、跨境税收安排
跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。
三、税前成本控制
1、成本分类
企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。如用于研发的成本、企业在员工福利上的花费等可以合法地享受抵税优惠。
企业所得税纳税筹划中的成本分摊是指，将企业的各种成本合理分摊到不同的部门、产品线、地区等，实现成本控制与成本分摊。通过这种方式，可以使得企业在纳税时获得一定的优惠政策，降低企业所得税负。
企业所得税纳税筹划是企业合法减少税负的手段之一。企业应该积极掌握相关政策，提前规划税负战略，最大限度地降低税务负担，增强企业发展的市场竞争力。
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