【精品】企业所得税考试题库（含答案）
一、单项选择题
A.实质性管理 B.全面性管理
C.实质性全面管理和控制 D.关键性管理和控制
【答案】C
【试题难度】中
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称“企 【解析】选项C符合
业所得税法实施条例”)第四条规定。
2.下列符合企业所得税所得来源地确定原则的有( )。
A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B.销售货物，按照交易活动发生地确定
C动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
【答案】B
【试题难度】易
【解析】选项B符合企业所得税法实施条例第七条规定:销售货物所得，按照交易活动发生地确定企业所得税所得来源地。
3.根据企业所得税法实施条例的有关规定，允许在税前扣除的项目有( )。
A.企业之间支付的管理费 B.对希望工程的直接捐款
经济合同违约 D.企业缴纳的税收滞纳金 C.
【答案】C
【试题难度】易
【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第四十九条规定，企业之间支付的管理费不得扣除;选项B，依据企业所得税法实施条例第五十一条规定，不属于公益性捐赠，不得税前扣除;选项D是企业所得税法第十条列举的不得税前扣除的支出。
4.纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是( )。
A.折现价值 B.历史成本
C.公允价值 D.拍卖价值
【答案】C
【试题难度】易
【解析】选项C符合企业所得税法实施条例第十三条第一款规定:“企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。”
5.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是( )。
A.转让生物资产的收入
B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
C.经营过程中的违约金收入
D.汇兑收益
【答案】A
【试题难度】易
【解析】选项A，依据企业所得税法实施条例第十六条规定，转让生物资产的收入属于转让财产的收入;选项BCD是企业所得税法实施条例’第二十二条列
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举的其他收入。
6.甲公司2010年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。已知当年会计利润为1000万元。则甲公司2010年度允许扣除的捐赠为( )万元。
50 B. 150 C. 132 D. 100 A.
【答案】D
【试题难度】中
【解析】根据企业所得税法实施条例第五十三条规定:“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。”
本题中:企业公益性捐赠的扣除限额,1000×12%,120(万元)
企业所得税法实施条例第五十一条规定:“企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》
规定的公益事业的捐赠。”因此，通过乡政府的捐赠不属于公益性捐赠，不得扣除。通过县民政局的捐赠属于公益性捐赠。
实际发生的公益性捐赠支出低于扣除限额120万元，按实际发生数lOO 万元税前扣除。
7.某非居民企业在境内未设立机构、场所，2010年度取得来源于吉林省长春市的所得100万元，其2010年度应该在境内缴纳的企业所得税为( )万元。
25 B.20 C.10 D.5 A.
【答案】C
【试题难度】中
【解析】企业所得税法实施条例第九十一条规定:“非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。”
该题应当适用10%的优惠税率计算缴纳企业所得税。其2010年度应该在境内缴纳的企业所得税,100×10%,10(73元)。
8、按照企业所得税法实施条例的规定，下列表述中不正确的是( )。
A.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售(营业)收入5%的部
B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予
D.除企业依照国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费
外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
【答案】A
【试题难度】中
【解析】企业所得税法实施条例第四十三条规定:“企业发生的与生产经营
活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当
年销售(营业)收入的5‰。”因此，选项A的表述不正确。
所得税法选项B符合企业所得税法实施条例第四十条规定。
选项C符合企业所得税法实施条例第三十五条第二款规定。
选项D符合企业所得税法实施条例第三十六条规定。
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9.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是( )
A.土地增值税 B.允许抵扣的增值税
C.消费税 D.营业税
【答案】B
【试题难度】易
【解析】企业所得税法实施条例第三十一条规定:“企业所得税法第八条所称税金，是指企业
年生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。”
10.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，房屋、建筑物计算折旧的最低年限为( )。
A.10年 B.20年 C.15年 D.5年
【答案】B
【试题难度】易
【解析】企业所得税法实施条例第六十条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物，为20年;
)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年; (二
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年;
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年;
)电子设备，为3年。” (五
11.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等计算折旧的最低年限为( )。
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