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会计事务所实习日记40篇[1]
第一周 20xx年4月2日—20xx年4月6日
4月2日星期一晴
今天参观了后他带我到了会议室，我进去一看里面已经有了十个实习生了，吓我一跳，一下子这么多实习生，规模还真大。进去后了个位子坐下了，她
们问我是哪个学校的，哪里的人，我们交流后我才知道原来她们大部分的人都
是仰恩大学的，这家会计事务所有和仰恩大学，华侨大学做联盟，每年都会有
一些实习生被老师推荐到这边来实习的，这次一下子来了8个呢，她们比我早
来一周所以懂的会稍微比我多点。现在还不是很忙所以大家都在看桌子上的那
些底稿。我今天也是和她们一样坐着看底稿了。上班的时间还是蛮轻松的，早
上八点到十二点，下午两点半到五点半。周末不是很忙的话就不用加班，有需
要的话再通知。
4月3日星期二晴
今天起得比较早，所以到事务所的时候蛮早的，来的人也不是很多。坐在
会议室里看底稿，她们说验资报告会比较简单些，所以让我先看验资的底稿。
我看了下验资的还真的会比较薄呢，我看的这家是三达工程机械发展有限公司，每家的底稿都是这样的格式的，首先我们看到的是验资工作底稿的目录，整个
底稿的内容就是按着这个目录写的，他的目录大概包括这些内容：报告审核签
发单；被审验单位基本情况表；事务所验资报告；验资业务约定书；验资总结；验资总体计划；事项说明书；银行询证工作底稿；营业执照；公司章程；公司董事会成员名单等等，将这些资料收齐了以后按着顺序装订起来，一般情况下我们每个报
告要打印4份，公司留一份就可以了，剩下的就有别的用途了，一份给企业，
一份拿去做底稿，一份留底，装订的工作也要我们完成的。
4月4日星期三晴
昨天把验资底稿大概看了下，今天有章阿姨来给我们上课，内容是首次验
资和第二次验资的内容。今天要上的内容就是首次验资，企业国内兴办验资的，首先呢，要到工商局核准人员(一个以上)一般取两个名字公司主要是防止被注册，核准后要有核准名称通知单，还要准备其他的资料，包括：签订业务约定
书(合同)这个必须要先签，甲方写客户的单位全称，这个要看企业的公章，按
着公章的名称完整的填写，乙方就是写事务所的全称了；第二个是工商部门核准名称也就是核准通知单；还有几个合伙人的有效身份证复印件；还有企业的公司
章程；第五个是股东投资确认书(股本)，股东确认书还要有签字还要在章程中写清楚保持一致，第六个是经政府有关部门还要是主管部门批准的营业执照(开什么公司，拿的是什么批文)；第七个是注册资金问题，注册资金：股东在工商部
门注册登记时候的资本，实收资本指的的是股东实际到位的股本。
4月5日星期四雨
昨天只讲了首次验资准备材料的第一块，今天章阿姨还要为我们讲述第二块。第二项是工商委托会计师事务所验资的情况：首先是在银行设立户头，要
有现金缴款单(存款单和进账单)还要有现金投资款，用途的话要写清楚，如果
没有写清楚的话注册就不能验资；第二个就是银行询证函要有银行确认后盖的公章才可以；第三个就是要查询时间，一般要具体到月日时分，而且还要保证银行余额对账单和缴款单一致。如果是投资应取得外管局询证回函，独资的还
要有海关报单。这些都是首次验资要的材料，要保证每个资料的完整正确性才
能做好报告。章阿姨告诉我们在做报告的时候要很细心，保证每个材料都收集
完整和正确，我们刚开始做的时候可能还是不熟悉，不过做的时候多用心，多
细心，时间久了就会懂很多的，就是俗话说的熟能生巧嘛，因为时间不够了，
所以老师说等明天再给我们上第二次验资的内容。今天让我们回家好好消化下，剩下的时间我就在会议室把笔记好好整理了下。
4月6日星期五晴
早上我把昨天上课的内容拿出来再看了一下，巩固下，看的差不多的时候
老师来了，准备给我们上第二次验资的内容。这也叫做变更验资，不管是第二
次还是第三次第四次都可以用变更验资。一般多为增资的情况很少是减资的情况。如果是增资的话，有实物还有现金的话需要对原来的股本进行核定，核定
的时候需要把第一次验资报告和审计报告书拿出来。变更也分几种情况，第一
个是增加股东投资，第二个是退股，第三个是股权转让(股东投资要确认)。章
阿姨还和我们说了一些要注意的情况：第一个是股东股本重新确认，章程要改
变(股东资本确认书要提供；第二个要注意的是许量增资，足够垫资的时候就是
我他入借入的情况，这种情况是大多数情况。第三个要注意的就是验资需要两
个注册会计师签字盖章才能生效，项目经理为主审会计师，然后是部门经理签字，最后再由注册会计师签字；最后一点要注意的就是要根据投资的形式例如现金(货币)，实物(房子，厂房等等)出具评估报告。
会计事务所实习日记这些就是变更验资的内容了，好好消化咯。
一周小结
这周是我到会计事务所实习的第一周，我对事务所的情况有了基本的了解，虽然只是在办公室里面看底
底稿，但是也是有收获的，在学校里面我们都没有学到验资的知识，在这里我
对验资有了一些了解，知道了首次验资和再次验资要准备哪些材料，也知道了
首次验资和再次验资的区别，不管这样都是要求我们作报告的人员要认真的收
集资料，这样才能保证报告的完整性和正确性。这也让我意识到在工作的时候
有很多要求，毕竟是代表会计事务所，所以每个人都要严肃的对待工作，这也
是对自己工作的负责吧。周末两天休息，我会好好的整理验资这部分的笔记，
然后好好消化，不能学完了就忘了。
第二周 20xx年4月9日——20xx年4月13日
4月9日星期一晴
上周我们把比较简单的验资底稿看了一下初步的了解了验资报告的流程。
这周的话我的任务就是了解审计底稿的制作流程。审计的底稿要比验资的要复
杂很多哦，所以更需要我们好好对待了。审计的底稿的开篇是：审计工作底稿
目录，然后是：报告审核签发单；第三个是审计报告，包括：管理层对财务报表的责任，注册会计师的责任和审计意见。第四个是利润表；三级复核表；业务约
定书；企业基本情况表；管理层声明书；审计计划(一)(二)和审计总结；资产负债
表试算平衡表(一)(二)，数据要看被审计单位的数据；损益表试算平衡表这个表的数据要看利润表里面的数据；简签一览表；审计工作完成情况核对表；持续经营能力评估表；现金盘点表；检查情况表；审计程序表企业国有资产产权登记年度检查表等等，这些都是审计都要准备的材料，做好了以后装订在一起就是审计的
底稿了。
4月10日星期二晴
昨天我们把审计底稿的内容做了一个大致的了解。今天我对审计的概念也
有了一点的了解，知道了一些审计的基本概念，比如说：审计是由国家授权或
接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门
的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用
以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计强调的是独立性和权威性，独立性包括机构独立，业务工作独立，经济独立，而权威性是主要保证。审计的职能和作用是：经济监督职能，经济评价职
能和经济鉴证职能，作用是：制约，促进和证明。我还学到了注册会计师审计
产生的原因，了解到审计的方法是由2大部分组成的，即审查书面资料的方法
和证实客观事物的方法。注册会计师的审计是审计工作的核心工作，也对注册
会计师的职业道德进行了规范和基本原则，基本原则中最精髓的是独立性。独
立性是要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立，这样
才能保证审计工作的正确性。
4月11日星期三晴
昨天稍微的看了下审计的相关概念，今天还是继续了解哈，今天我看的是
第三章注册会计师执业准则体系与法律责任。审计准则是对审计业务中一般公
认的惯例加以归纳而形成的，是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范，是评价审计质量的依据。执业准则是注册会计师审计实践经验的总结和升华，是审计理论的重要组成部分。所以会重点讲下执业准则，执业准则体系包
括注册会计师鉴证业务准则，相关服务准则和会计师事务所质量控制准则。注
册会计师执业准则的主要内容是注会业务准则和会计事务所质量控制准则。注
会的业务准侧包括2个，一个是鉴证业务准则：为确定审计准则，审阅准则，
其他鉴证业务准则适用的业务类型而做的规范。还有一个是相关服务准则是用
以规范注会执行除了鉴证业务外的其他相关服务雨雾，主要是包括代编财务信息，执行商定程序，提供税务咨询，管理咨询等业务。今天看的比较多，让我
对注会的执业准则有了很深的了解。
4月12日星期四晴
前几天看的都是审计的概念，也算是有个初步的了解吧。今天李老师会来
教我们做审计底稿里面最简单的一个也是我们实习生要做的任务哦，就是检查
情况表的填写。刚好今天有一家企业的账本，记账凭证还有报表都送到事务所了，这样我们就可以实物操作了。首先是看企业的会计报表，先看资产负债表
上面的科目，一般资产负债表上的科目会有年初数和期末数两个数额，我们看
下科目中如果年初数和期末数不一样的科目就说明这个科目发生了变动，那就
要对这个科目进行抽查了，比如说货币资金这个科目吧，货币资金包括现金和
银行存款哦，这个时候我们要看的就是现金和银行存款的明细账了，看这两个
科目今年的全部发生额，一般一张检查情况表抽查四笔发生额就差不多了，然
后去明细账里面4笔发生额最大的凭证号，把日期，凭证号，金额按着顺序
写下来，还有个备注和对方科目是等下看记账凭证要写的。先把数据有变动的
科目写在检查表上，然后去翻明细账，损益表上的也要抽查哦，任务会比较重，我们实习生比较多，所以大家进行了分工。
4月13日星期五晴
今天还是接着昨天的任务做，
检查情况表的明细账部分已经查的差不多了，接下来就是翻看记账凭证了，按
着上面的记账凭证号数去翻凭证，看下他的对方科目是什么然后写在上面，例
如现金这个科目吧，摘要的付办公费，办公费一般是属于管理费用的，那他的
对应科目就是借：管理费用了，然后翻看记账凭证后面看他是否附有原始凭证，有原始凭证的话还要看是什么原始凭证，然后打勾后再在下面写上附买办公用
品的发票，或者是收据，不过收据一般是不合规的，在会计上被称为是白条，
这个会有注册会计师在审查记账凭证的时候标注在审计工作底稿里面的，因为
我们才接触所以很多发票是否合规也不是很懂，只能先翻看看了。按着这样去做，在做的时候还要注意的是有往来账的科目是要折起来的，往来帐包括：应
收账款，应付账款，预付账款，预收账款，其他应收款和其他应付款这6个科目，还有固定资产有变动的科目，短期借款长期借款有发生的也要将他的记账
凭证和原始凭证折起来，等做完了一起拿去复印下来，然后做底稿的时候放在
每个科目的检查情况表的后面。整理完后要按着资产负债表，利润表上面科目
的顺序排列好，还要填好单位名称，编制人，期间，如果没有异常的话还要在
最下面写上：未发现异常，可以确认。这样的话就完成了检查情况表的编写了。
一周小结
这周我学习的主要内容是审计，我对审计的概念有了很多的了解，对审计
底稿的制作流程也比较了解。还参与了审计底稿中检查情况表的编写，在学校
里面没有学到审计的课程，所以在学的时候会稍微有点费力，不过我还是在遇
到不懂的问题的时候及时的问了一起实习的伙伴，她们还是不懂的情况下我便
去问了小老师，然后把答案，要注意的写在笔记本上面，这样方便记下来，也
可以预防下次遇到类似的问题的时候不懂得怎么做。时不时的拿出笔记本把之
前做的笔记看下巩固下，收货还是蛮多的，认真和仔细还是不可少的哦。
第三周 20xx年4月16日——20xx年4月20日
4月16日星期一阴
前面两周我学习了验资底稿和审计底稿的大致制作过程，这周开始我要学
的是税务审计底稿的制作了，这个相对于验资和审计来说的任务会更多些哦，
很期待呢。先学下税务审计底稿的大概内容吧。我们以联泰光电高科技有限公
司为主，翻开底稿的第一页是：企业所得税汇算清缴鉴证业务资料清单，和验
资审计的首页是不一样的哦，然后是会计制度纳税人工作底稿索引；企业基本情况表；企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告：报告包括两个部分，一个是应纳税所得额调增事项，这个是根据注册会计师工作底稿的内容来编写的，还有个
就是调整后应纳税所得额，这是个公式是等于会计利润+审核调增数-审核调减数；然后是企业所得税年度纳税审核表，这个表里面要计算的是利润总额，应纳税所得额，应纳税额；然后是收入明细表；成本明细表；纳税调整项目明细表；涉
税鉴证业务约定书这个要3份；与客户交换意见记录；鉴证业务整体工作计划等等。
4月17日星期二阴
昨天看的是税务审计底稿的大致流程，今天要看的是税务审核资料清单，
这个是每次去企业的时候需要我们问企业要的材料清单，这样我们才能回去做
报告。都需要这些东西：营业执照和税务登记证的复印件；公司章程和验资报告；如果企业的办公地是租的话还要提供本年度房租发票和租赁合同；要提供企业本年度的会计报表，其实只要12月的就可以了
哦；第一到第四季度的所得税申报表；上年企业所得税汇算鉴证报告；税务检查报告书，这个不是每个企业的都有的，如果企业没有的话就可以不用提供了；本年度审计报告；存货盘点表;12月
的银行对账单及调节表；固定资产折旧清单，车辆行驶证，房屋产权证，土地使用证；科目余额表包括二级明细及往来款的明细，这个是很重要的，很多数据都是从里面出来的；贷款合同，借款借据复印件，贷款卡打印明细表(金融机构
要盖章)这个比较少用到;12月的增值税申报表；对外投资相关文件，合同，章程，验资报告；如果企业交的是地税的话还要提供各地税申报表和社保申报表，是国税的话就不用了哦。这些材料是做底稿的组成部分，每一张都要盖上企业
的盖章才能生效。
4月18日星期三阴
前两天把税务审计的大致流程看了下，毕竟只是看看所以很多东西还不是
很懂。尤其是很多公式都比较复杂，比如说利润总额的计算，他有很多公式，
我们在算的时候也要注意的。利润总额可以等于营业收入-营业成本+营业税金
及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失+公允价值变动损益(投资
收益)也可以等于营业利润+营业外收入-营业外支出，还可以等于营业利润+营
业外收入-营业外支出。就看每个企业的情况了，有哪个数据就用哪个公式。应纳税所得额的计算也要注意的，我在这解释下：要先求纳税调整后所得，他等
于利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额+应税所得弥补境内损失，然后再拿纳税调整后所得减去弥补以前年
度亏损就得到应纳税所得额了。还是有点小复杂的。然后是应纳税额的计算，
要先算应纳所得税额等于应纳税所得额*25%，然后拿应纳所得税额减去见面所
得税额-抵免所得税额就等于应纳税额，这边再拓展下两个公式吧，也是我在底稿里面抄下来的，一个是实际应纳所得税额，他等于应纳税额+所得应纳所得税额-所得抵免所得税额；还有一个是本年应补(退)的所得税额等于实际
应纳所得税额-本年累计实际已预缴的所得税额。
4月19日星期四阴
前几天我们把税审的底稿编写情况做了很充分的了解了，今天有小邱给
我们演示下税审底稿的制作哦。人有点多，所以看的时候有点吃力，我就把能
记得先记下来了。先做的是底稿，底稿分很多方块，我们要做的表格主要集中
在第二块和第三块，先做的是第二块，到索引表格把公司的单位全称输进去
要看着盖章输完全，这样每张表格都会自动生成公司的全称，然后到1-10表格，把会计期间，编制人和编制日期输进去，这样也会自动生成出来，就不用
每个表格都去输了，节约很多时间。然后是打开主营业务收入鉴证表，将总账
出来，看这家企业的营业执照的经营范围是什么，是销售货物还是提供劳务，按着表格的要求把1到12月的每月合计数输进去，输完和损益表核对，核对正确后再做主营业务成本鉴证表，和主营业务收入鉴证表的做法是一样的。剩下
的科目就要到明细账里面了，按着顺序做下来，接下来是营业外收入和支出，