审计法实施条例
天津市审计局关于印发无项目审计实施办法的通知
文章属性
∙【制定机关】天津市审计局
∙【公布日期】2014.04.18
∙【字 号】津审办〔2014〕9号
∙【施行日期】2014.04.18
∙【效力等级】地方规范性文件
∙【时效性】现行有效
∙【主题分类】审计
正文
天津市审计局关于印发无项目审计实施办法的通知
各区县审计局，局机关各部门，直属单位：
根据《天津市联网实时审计监督暂行办法》的规定，为了创新审计管理，发挥联网实时审计效能，市局制定了《天津市审计局无项目审计实施办法》，现予印发，请遵照执行。
2014年4月18日
天津市审计局无项目审计实施办法
（试行）
第一条 为规范无项目审计工作，根据审计法、审计法实施条例、国家审计准则和《天津市联网实时审计监督暂行办法》，制定本实施办法。
第二条 本实施办法所称无项目审计，是指各业务处（分局）在实时采集联网单位财政、
财务和业务数据的基础上，按照一定的审计主题，运用联网实时审计系统自动预警功能或采用人工查询方式，对数据进行批量分析处理，筛查疑点、核查取证，并作出审计结论的审计方式。
第四条 年度无项目审计计划的编制程序
（一）局长办公会议根据市委市政府工作要求和重点，研究确定无项目审计计划的指导原则和重点；
（二）各业务处（分局）根据局长办公会确定的指导原则和重点，结合本部门分工管辖范围和数据情况，确定无项目审计主题，拟定本部门无项目审计计划，报经分管局长批准后，于每年3月10日前送综合处；
（三）综合处负责对各业务处（分局）无项目审计计划进行审核、汇总、协调，形成年度无项目审计计划表，提交局长办公会审定后，于每年3月31日前下达给各业务处（分局）实
施。
年度无项目审计工作计划一经下达，各业务处（分局）应当确保完成，不能擅自变更。
第五条 各业务处（分局）应当在每年的5月、8月和10月份，利用立项审计的空档期，集中实施三轮无项目审计。
第六条 各业务处（分局）在实施无项目审计时应当组成审计组；审计组由审计组组长和其他成员组成；审计组实行审计组组长负责制。
第七条 审计组应当在调查了解联网单位数据及其相关情况的基础上，编制审计实施方案。
第八条 审计实施方案的内容主要包括：
（一）审计目标、思路和主题；
（二）审计范围和内容；
（三）审计应用的数据资源和审计模型；
（四）审计进度安排、职责分工等。
审计实施方案可以采取文字、表格或者两者相结合的形式。审计实施方案应当经审计组所在业务处（分局）处长审定。
第九条 审计人员运用联网实时审计管理系统自动预警、审计分析处理功能，或采用人工查询方式，通过筛选、对比、分析等方法，审查联网单位的财政、财务和业务数据。
第十条 审计人员在无项目审计中，可以采取电话询问、传真等方式，与联网单位进行非现场沟通，也可以要求联网单位将有关证明材料送达审计机关。
第十一条 审计人员在无项目审计中，应当充分利用外部数据资源进行关联分析，印证疑点；在对一个特定主题进行审计时，应当覆盖分工管辖范围的全部已联网单位。
第十二条 审计人员在无项目审计中如果发现重大问题疑点，可以到联网单位现场核查取证，也可以采取向有关单位和个人进行调查的方式取得证明材料。现场核查或者调查由2名以上审计人员进行，并出示执法证等有关证件。
审计人员在无项目审计中如果发现重大问题线索，需要进一步查处的，业务处（分局）应当报经分管局长批准后，转入立项审计程序。
第十三条 审计人员应当真实、完整地记录实施无项目审计的过程、得出的审计结论和与审计有关的重要事项。
第十四条 审计组实施无项目审计后，应当向所在业务处（分局）提交无项目审计报告；业务处（分局）审定审计组的无项目审计报告。
第十五条 无项目审计报告应当包括下列基本要素：
（一）实施审计的基本情况；
（二）联网单位数据的基本情况；
（三）审计发现的联网单位财政收支、财务收支中存在的问题；
（四）针对问题提出的处理意见或改进建议。
第十六条 业务处（分局）在无项目审计发现的问题或疑点，需要联网单位整改和核查的，应当出具整改建议函或疑点核查函。需要向市委、市政府和主管部门反映的共性问题，应当编写审计信息专报。
第十七条 审计组在审计实施过程中和审计实施后，应当及时督促联网单位核查疑点和整改审计发现的问题，并通过实时数据追踪整改情况。
第十八条 各业务处（分局）应当及时将审定的无项目审计报告送联网审计处。联网审计处负责汇总无项目审计情况，并于每年11月中旬前，将无项目审计综合报告报送市政府。
第十九条 各区县审计局应参照本办法，制定本区县实施办法。
第二十条 本办法由综合处负责解释，自发布之日起执行。
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