大学生创业大赛财务分析计划书
1、资本结构与前期投资
    公司早期的启动资金主要来自风险投资、个人投资和银行贷款。注册资本为115万元人民币，其中外来风险投资50万元，大学生创业资金申请10万元，银行贷款30万元，商标权、专利技术25万元。公司成立初期的资本结构如图：
表8-1-1
    在公司注册资本中，实有资产为90万元，公司成立过程中，需要网站设计与维护、物流仓储设备购置与使用、公司各部门费用等投入，尤其在物流货物仓储、仓储运输及配送设备、研发营销、网络平台等主要的环节加强资金投入。努力在发展初期做到利用网络信息平台，方便生产厂商和销售商了解货物信息；货物仓储、仓储运输及配送设备，缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转周期；通过营销、广告宣传，提高公司的知名度；不断进行研发，开发先进的软件管理系统，设计更加科学货物配送路线，降低成本。在做好公司经营的同时，也要不断优化公司内部情况，努力做到人才配置合理并不断优化。为此，公司结合资金状况，作出如下分配额。
资金的分配及用途如下图所示：
投资项目
金额（万元）
用途
网络信息平台
10
方便生产厂商和销售商了解货物信息，逐步实现网络信息互通、连锁物流等
物流货物仓储
20
主要用于厂房、仓储租金和管理费用
仓储运输及配送设备
30
缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转周期。
市场营销部
15
用于广告策划，营销策划，提高公司的知名度，为公司创造更大的利润。
研发中心
 
10
用于开发先进的软件管理系统，设计更加科学货物配送路线
人事部门
5
制定人才招聘机制，吸纳优秀人才，便于公司的可持续发展。
总计
    90
公司基本建设
表8-1-2
2、财务预算及分析
财务预算是一系列专门反映公司企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
财务预算是公司企业全面预算体系中的组成部分，财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化，可以反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。
2.1.1公司财务预算编制方法
在公司做财务预算时，我们采用滚动预算的预算编制方法，便于公司财务的调整和修正。滚动预算又称永续预算，在本年会计年度以前编制次年的年度预算，同时根据预算的具体情况，分别编制每个季度的预算。其主要特点在于：根据新的情况进行调整和修订以后期间的预算，并在原预算基础上增补预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。
1）长期预算（分会计年度预算数据）
各经营年度预算
第一年度
第二年度
第三年度
第四年度
第一年度预算执行情况
考虑预算的修正因素
差异分析
环境变化
经营方针变化
预算与实际差异比较
各经营年度预算
第二年度
第三年度
第四年度
第五年度
表8-2-1滚动预算长期计划的编制程序
2）短期预算（分季度预算数据）
第一年度预算
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
1月
2月
3月
第一季度预算执行情况
考虑预算的修正因素
差异分析
环境变化
经营方针变化
预算与实际差异比较
第一年度预算
第一年度预算
第二季度
第二季度
第二季度
第二季度
4月
5月
6月
表8-2-2滚动预算短期计划的编制程序
2.1.1公司财务预算编制
预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算，它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。公司正常经营期间的某年度预计现金流量表如下表：
项目
第一季度
第二季度
第三季度
第四季度
全年合计
期初现金余额
4000
4428
4609
4083
4000
加：收账及现销
120000
132000
102000
108000
462000
可供使用现金
124000
136428
106609
112083
466000
减：现金支出：
直接材料
53072
48544
42576
51888
196080
直接工资
22000
15200
12800
18000
68000
制造费用
21500
16400
14600
18500
71000
销售及管理费用
17000
16000
15000
16000
64000
所得税
6000
6000
6000
6000
24000
支付股利
8000
购入固定资产
20000
4000
24000
现金支出合计
127572
122144
94976
110388
455080
现金多余或不足
（3572）
14284
11633
1695
109200
短期借款
8000
3000
11000
归还借款
（9000）
（7000）
（16000）
借款利息
（675）
（550）
（1225）
期末现金余额
4428
4609
4083
4695
1695
表8-2-3
预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算，是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。它是反映企业在计划期间生产经营状况的财务分析，是预计企业经营活动最终成果的重要依据。预算利润表还反映了公司在一定会计期间实现的盈利情况和公司亏损的弥补情况。
公司正常经营期间的某年度预计利润表如下图：
创业资金
项目
金额
销售收入
480000
减：变动生产成本
304300
变动销售及管理费用
16000
贡献毛益
159700
减：固定制造费用
34000
固定销售及管理费用
52000
营业净利润
73700
减：利息费用
975
税前净利
72725
减：所得税
24000
税后净利
48725
表8-2-4
预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算，是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
公司正常经营期间的某年度预计资产负债表如下图：
资产项目
年初
年末
权益项目
年初
年末
现金
应收账款
直接材料
产成品
固定资产
累计折旧资产资产总额
8000
6200
1500
900
35000
4000
47600
11440
14400
2000
1800
45000
8000
66640
应付账款
长期借款
普通股
未分配利润
权益总额
2350
9000
20000
16250
47600
4640
9000
20000
33000
66640
表8-2-5
通过财务预算，将实际数与预算数对比，可及时发现问题和调整偏差，使公司的经济活动按预定的目标进行，从而实现公司的财务目标，便于进行财务分析。
3、财务预测及报表分析
    主要假设：公司所需的运输设备、原材料供应商的信誉良好，厂房建设、公司各部门设备的安装、网站调试能够顺利完成。公司成立后在营业过程中能够服务质量，各部门业务运营良好。在此假设下，做出如下财务分析。
3.1.1 公司的发展分析
    根据公司的发展计划，在财务方面实现以下各阶段的目标，财务支出及资金投入预测如下图所示：
经营期间（年）
营业总收入
（元）
净利润
（元）
营业总成本（元）
目标要求
第一年
355965
-21095
377060
公司成立，进行初期运营
第二年
348549
57232
291317
公司进入盈利阶段
第三年
441150
111499
329651
公司进入正常运行期，获得服务对象的认可和青睐
第四年
480966
90667.5
360076
扩大公司的规模，费用支出增多，开始缴纳所得税
第五年 
702152
193867.5
443662
在其他省市设立子公司，公司开始常规化运营
表8-3-1