2020年个⼈所得税习题附答案
2020年个⼈所得税习题附答案
第四章个⼈所得税法
⼀、单项选择题
1、根据个⼈所得税法律制度的规定，某个⼈转让房屋所得应适⽤的税⽬是（）。
⼚A.财产转让所得
⼴B.其他所得
⼚C.偶然所得
⼴D.劳务报酬所得
2、著名设计师李某于2011年10⽉取得特许权使⽤费收⼊5000元，11⽉⼜取得另⼀项特许权使⽤费收⼊3000元。李某两项收⼊应缴纳的个⼈所得税为（）元。⼴ A.1280
⼴ B.1240
⼴ C.1440
⼴ D.1600
3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
⼴A.财产租赁所得的个⼈所得税的纳税义务⼈为承租⽅
⼴B.在确定财产租赁所得的纳税义务⼈时，应以产权凭据为依据；对⽆产权依据
的，以实际取得租⾦的个⼈为纳税义务⼈
⼚C.个⼈取得的财产转租收⼊，由于转租⼈不是产权所有者，
转租⼈取得的该项
转租收⼊，不缴纳个⼈所得税
⼚D.财产租赁所得，每次收⼊不超过4000元的，减除费⽤为800元，超过4000
元的，减除20%的费⽤，其余额为应纳税所得额
4、张先⽣为⼀名⼯程师，2011年1⽉为⼀企业做产品设计，当⽉预付报酬30000元，3⽉设计完成⼜取得50000元，该⼯程师共纳个⼈所得税为（）元。
A.16000
B.18600
C.22000
5、某企业雇员王某2011年10⽉29⽇与企业解除劳动合同关系，
作年限9年，领取经济补偿⾦87500元，当地上年职⼯平均⼯资为缴
纳的个⼈所得税约为（）元。
⼴ A.3725
⼴ B.3985.04⼚ C.4800
“ D.1655
6、根据最新税法的相关规定，个⼈所得税⼯资、薪⾦的计算适⽤（
⼚A.适⽤3%—45%的超额累进税率所得税法
⼚B.适⽤5%—35%的超额累进税率
⼴C.20%的⽐例税率
“ D.适⽤5%—45%的超率累进税率
7、下列各项中，适⽤超额累进税率计征个⼈所得税的有
（）
⼚ A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得
⼚B.财产租赁所得
⼴C.特许权使⽤费所得
“ D.稿酬收⼊8、下列各项中，属于个⼈所得税居民纳税⼈的是
（）r A.在中国境内⽆住所
⼚B.在中国境内⽆住所且不居住的个⼈
C.在中国境内⽆住所，⽽在境内居住超过6个⽉不满1年的个⼈
D.在中国境内有住所的个⼈9、根据个⼈所得税法律制度的规定，下列各项中，属于⼯资、薪⾦所得项⽬的是 D.25000
王某在本企业⼯1万元。王某应
（）。
⼴A.年终加薪
B.托⼉补助费
C.独⽣⼦⼥补贴
D.差旅费津贴
10、某外籍专家在我国境内⼀⼤型国有企业⼯作，⽉⼯资为30000元⼈民币，则其每⽉应缴纳个⼈所得税的应纳税所得额为（）元。
r
A.0
⼚ B.25200
⼚ C.28000
⼴ D.30000
11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使⽤正确的是（）。⼴A.利息、股息、红利所得，以⽀付时取得的收⼊作为⼀次
⼴B.酒吧歌⼿的驻唱收⼊以每天的收⼊作为⼀次
⼚C.设计公司为企业制图的收⼊，按照⼀个⽉的收⼊作为⼀次⼴D.作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收⼊作为⼀次12、张某取得⼀次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。
“ A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个⼈所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个⼈所得税
C.可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个⼈所得税
D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个⼈所得税
13、某作家的⼀篇⼩说在北京晚报上连载三个⽉，3⽉份取得稿
酬收⼊3000元，4⽉份取得稿酬收⼊3000元，5⽉份取得稿酬收⼊5000元。该作家三个⽉所获稿酬应缴纳个⼈所得税（）元。⼚ A.1176
⼴ B.1344
⼴ C.1232
D.176014、中国公民黄先⽣2011年1?12⽉份取得每⽉⼯薪收⼊4200元，12⽉份取得全年⼀次性奖⾦36000元。黄先⽣2011年奖⾦应纳个⼈所得税（）。
⼴ A.4975元
⼴ B.5275元
⼴ C.3495元
⼚ D.7735元
15、某平⾯设计师程某为⼀公司设计了⼀个平⾯⼴告，取得设计收⼊23000元。该设计师应缴纳的个⼈所得税为（）元。
⼴ A.3520
「B.3680
⼴ C.4600
D.4900
16、下列不属于个⼈所得税免税项⽬的是（）。
⼴A.个⼈办理代扣代缴⼿续，按规定取得的扣缴⼿续费
⼚B.军⼈的转业费、复员费
C.被拆迁⼈取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育⽐赛⼀等奖奖⾦
17、公司职⼯取得的⽤于购买企业国有股权的劳动分红，适⽤的税⽬为（）
⼴A.⼯资薪⾦所得
B.特许权使⽤费所得
C.个体⼯商户的⽣产经营所得
D.利息股息红利所得
18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使⽤费所得征收个⼈所得税的是（）“ A.专利权
⼚B.著作权
⼚C.稿酬
“ D.⾮专利技术
19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
“ A.⽣产、经营所得，以⽣产、经营活动实现地作为所得来源地
⼴B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
⼴C.财产租赁所得，以被租赁财产的使⽤地作为所得来源地
⼚D.股息、红利所得，以⽀付股息、红利的企业所在地为所得来源地
20、根据个⼈所得税⼤相关规定，下列说法中不正确的是（）⼚A.对账册健全的个体⼯商户，起纳税期限实⾏按年计算、分⽉预缴的⽅式
“ B.对账册不健全的个体⼯商户，纳税期限由税务机关确定征收⽅式
⼴C.对年终⼀次性取得承包经营、承租经营所得的，⾃取得收⼊之⽇其15⽇内申报纳税
⼚D.年所得额12万元以上的纳税义务⼈，在年度终了后3个⽉内到主管税务机关
办理纳税申报⼆、多项选择题
1、下列关于个⼈所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
A.退休⼈员再任职取得的收⼊⼀⼀按“劳务报酬所得”应税项⽬缴纳个⼈所得税
B.个⼈兼职取得的收⼊⼀⼀按“劳务报酬所得”应税项⽬缴纳个⼈所得税
C.个⼈取得通讯补贴收⼊⼀⼀并⼊“⼯资、薪⾦”所得计征个⼈所得税
D.对在中国境内⽆住所的个⼈⼀次取得数⽉奖⾦或年终加薪⼀⼀可单独作为
⼀个⽉的⼯资、薪⾦所得计算纳税
2、下列有关个体⼯商户费⽤扣除的标准中，说法正确的有（）。A?⼯会经费按照⼯资薪⾦总额的2%
B?⼴告费和业务宣传费按照利润总额的15%
C.合理的⼯资薪⾦允许全额扣除
D.职⼯教育经费按照⼯资薪⾦总额的 2.5%
3、下列各项中，属于⼯资、薪⾦所得税⽬的内容有（）。
A.年终加薪
B.劳动分红
C.加班费
D.津贴、补贴
4、下列各项中，属于个⼈所得税居民纳税⼈的是（）。
A.在中国境内⽆住所，但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个⼈
B.在中国境内⽆住所且不居住的个⼈
C.在中国境内⽆住所，⽽在境内居住超过6个⽉不满1年的个⼈
D.在中国境内有住所的个⼈
5、下列各项中，以取得的收⼊为应纳税所得额直接计征个⼈所得税的有（）
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使⽤费所得
6、下列各项中，适⽤超额累进税率计征个⼈所得税的有（）。
A.个体⼯商户的⽣产经营所得
B?⼯资、薪⾦所得
C.对企事业单位的承包经营所得
D.偶然所得
7、下列关于个⼈所得税中“次”的表述，正确的是（）。A?同⼀作品再版所得，应视作另⼀次稿酬所得计征个⼈所得税B.同⼀作品在报刊上连载取得的收⼊，以每次连载的收⼊为⼀次，计征个⼈所得税
C.财产租赁所得，以⼀个⽉内取得的收⼊为⼀次
D.偶然所得，以每次收⼊为⼀次
8、下列关于次的规定中，说法正确的有（）。
A.特许权使⽤费所得，以⼀项特许权的⼀次许可使⽤所取得的收⼊为⼀次
B.财产租赁所得，以⼀个⽉内取得的收⼊为⼀次
C.同⼀作品出版、发表后，因添加印数⽽追加稿酬的，应单独作为⼀次所得计征个⼈所得税
D?同⼀作品再版取得的所得，应视作另⼀次稿酬所得计征个⼈所得税
9、下列在中国境内⽆住所的⼈员中，不属于中国居民纳税⼈的是（）。
A.外籍个⼈甲2010年10⽉1⽇⼊境，2011年11⽉1⽇离境
B.外籍个⼈⼄来华学习180天
C.外籍个⼈丙2011年4⽉1⽇⼊境，2011年12⽉20⽇离境
D.外籍个⼈丁2011年1⽉1⽇⼊境，2011年11⽉20⽇离境⾄12⽉31⽇
10、下列属于⾮居民纳税⼈的有（）。
A.在中国境内⽆住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内有住所
C.在中国境内⽆住所，但居住时间不满1年
D.在中国境内有住所，但⽬前在美国留学
11、根据个⼈所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与⽐例相结合的⽅法扣除费⽤的有（）。
A.个⼈独资企业经营所得
B.稿酬所得
C?⼯资、薪⾦所得
D.财产租赁所得
12、根据个⼈所得税法律制度的规定，个⼈发⽣的下列公益、救济性捐赠⽀出，准予税前全额扣除的有（）。
A.通过国家机关向红⼗字事业的捐赠
B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
C.通过⾮营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
D.通过⾮营利社会团体向贫困地区的捐赠
13、下列各项公益性捐赠⽀出中，可以全额在个⼈所得税前扣除的有（）
A.向农村义务教育的捐赠
B.向红⼗字事业的捐赠
C.向公益性青少年活动场所的捐赠
D.向贫困地区的捐赠
14、根据个⼈所得税法律制度的规定，可以免征或暂免征收个⼈所得税的奖⾦有（）
A?购物抽奖所获奖⾦
B.省级政府颁发的科技奖奖⾦
C.县城电台有奖竞猜所获奖⾦
」D.举报偷税⾏为所获奖⾦
15、下列利息收⼊中不需缴纳个⼈所得税的有（）。
A.国债利息
B.国家发⾏的⾦融债券利息
C.参加企业集资取得的利息
D.储蓄存款利息
16、根据个⼈所得税的规定：下列属于免税项⽬的有（）。
A.孤⽼⼈员的所得
B.因⾃认灾害造成损失的
C.按照国家统⼀规定发给的补贴、津贴
D.外籍个⼈取得的探亲费
17、根据个⼈所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个⼈所得税应税项⽬的是（）。
A.劳动报酬所得
B.稿酬所得
C.保险赔款所得
D.中奖所得
18、以下应按照财产转让所得项⽬征收个⼈所得税的有（）。
A.个⼈转让债券取得的所得
B.个⼈转让住房取得的所得
C.个⼈将其收藏的已故作家⽂字作品⼿稿拍卖取得的所得
D.个⼈将⾃⼰的⽂字作品⼿稿拍卖取得的所得
19、根据个⼈所得税法律制度的规定，可以将个⼈所得税的纳税义务⼈区分为居民纳税
义务⼈和⾮居民纳税义务⼈，依据的标准有（）。
A.境内有⽆住所
B.境内⼯作时间
C.取得收⼊的⼯作地
D.境内居住时间
20、下列各项中，符合我国《个⼈所得税法》规定的是（）。
A.利息、股息、红利所得⼀次收⼊畸⾼的，可以实⾏加成征收
B.个体⼯商户业主的⼯资⽀出不得在应纳税所得额中扣除
C.保险赔款免征个⼈所得税
D.对个⼈出租住房取得的所得减按10%的税率征收个⼈所得税
⼆、判断题
1、对职⼯个⼈以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产,
按照⼯资薪⾦所得征收个⼈所得税。（）
r对
「错
2、对个⼈转让⾃⽤5年以上的⽣活⽤房取得的所得，免征个⼈所得税。（）
「对
⼚错
3、作者将⾃⼰的⽂字作品⼿稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项⽬缴纳个⼈所得税。
「对
「错
4、个⼈退职后6个⽉内⼜再次任职的，对个⼈已经缴纳个⼈所得税的退职费收⼊，不再与再次任职取得的⼯资薪⾦所得合并计算补缴个⼈所得税。（）
5、张某取得⼀次性的劳务报酬收⼊ 2.4万元，对此应实⾏加成征收办法计算个⼈
所得税。（）
“对
⼚错
6、受托从事会计核算取得的收⼊，按劳务报酬所得征收个⼈所得税。（）
「对
「错
7、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收⼊，⽐照“⼯资、薪⾦所得”项⽬征税。（）
对
8、对职⼯个⼈以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配⽽获得的股息、红利，应按“⼯资、薪⾦”项⽬征收个⼈所得税。（）
「对
「错
9、我国个⼈所得税法规定的居民纳税⼈是在中国境内有住所或者是没有住所但是
居住时间满1个纳税年度的个⼈。（）
「对
「错
10、个⼈从取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）
「对
「错
11、我国《个⼈所得税法》规定，对纳税⼈的应纳税额分别采取课源制和申报制两种征纳⽅法。（）
⼚对
⼚错
12、个⼈通过⾮营利性的社会团体和国家机关向红⼗字事业的捐赠，在计算缴纳个
⼈所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）
「对
⼚错
13、李某在⼀次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖⾦1000元。李某应缴纳个⼈所得税税额为200元。（）对
14、企业和个⼈按照省级⼈民政府规定的⽐例提取缴付的基本养⽼⾦、失业保险⾦，不计⼊个⼈当期的⼯资、薪⾦收⼊，免予征收个⼈所得税。但个⼈领取时，则应征收个⼈所得税。（）15、按照现⾏个⼈所得税的规定，省级⼈民政府颁发的环境保护奖⾦免征个⼈所得税。（）
16、对于作者将⾃⼰的⽂字作品⼿稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项⽬征收个⼈所得税。（）“对
「错
17、我国个⼈所得税法规定的居民纳税⼈是在中国境内有住所并且居住时间满1
个纳税年度的个⼈。（）
「对
⼚错
18、张某购买家电后取得商家开具的单张发票，刮开发票后发现中奖1000元。则
张某要就1000元的中奖所得缴纳个⼈所得税。（）
对
四、不定项选择题
1、某研究所⾼级⼯程师张先⽣2011年10⽉份的收⼊情况如下：（1）每⽉⼯资收⼊为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术⼀项，获得特许权使⽤费6000元;
（3）为某企业进⾏产品设计，取得报酬50000元;
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
要求：根据上述资料，分析回答下列1~4⼩题：
个⼈所得税税率表
<1>、张先⽣⼯资收⼊当⽉需缴纳的个⼈所得税为（）元。⼚ A.40
⼚ B.75
⼚ C.59
⼚D.36
<2>、特许权使⽤费应纳个⼈所得税（）元。
⼚ A.1200
⼚ B.1040
⼚ C.960
r
D.672
<3>、张某当⽉需缴纳的个⼈所得税()元。
A.11035
“ B.14480
⼴ C.31400
⼚ D.31330
<4>、下列关于个⼈所得税的表述中，正确的是()。
」A.保险赔款应按照20%勺税率计算个⼈所得税