所得税会计
一．单项选择题
1.  某企业 2007 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，  借款期 1 年，支付利息费用 28 万元。假定当年 银行同期同类贷款年利息率为 6％，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 (      )万元。
A．  30              B．  28              C．  28              D．  24
2.  某工业企业 2008 年度全年销售收入为 1 000 万元，房屋出租收入 100 万元，提供加工劳务收入 50 万元，  变卖固 定资产收入 30 万元，视同销售收入 100 万元，当年发生业务招待费 10 万元。则该企业 2008 年度所得税前可以扣 除的业务招待费为    (    )万元。
A． 6              B．  6.25            C．  4.75              D．  3.75
3.  某金融企业 2008 年利润总额为2 000 万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠  60 万元， 向红十字事业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法一致，该企业 2008 年应缴纳企业所得税 (      )万元。
A.660                B.500                C.440                D.460
4.  按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是  (      )。 A. 固定资产减值准备      B．被没收财物的损失        C 遭龙卷风袭击的存货毁损      D．非广告性质的赞助支出
5.  某企业盈亏状况如下表，其 7 年共有应纳税所得(      )万元。
A．  0                  B．  2.43                  C．  10              D．  1.62
6.  依据企业所得税法的规定，与会计处理不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按税法的规定 进行调整。下列各项中，属于对以后有影响的暂时性差异(时间性差异)的是(    )：

A.业务招待费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异

7.    甲企业为增值税一般纳税人，  12 月余乙企业达成  债务重组协议。 家企业以一批库存商品抵偿所欠乙企业一年前债 务 180.8 万元。该批库存商品账面成本为 130 万元，市价 140 万元(不含税)，增值税率 17%。甲企业所得税率为 25%，不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为  (      )万元。
A.5.61                B.6.75                C.13.46                D.16.76
8.  下列单位不属于企业所得税纳税人的是 (      )。
A.股份制企业               B.合伙企业                C. 外商投资企业                D.有经营所得的其他组织
9.  某国有企业 2012 年度主营业务收入 5000 万元，其他业务收入 1000 万元，重组收益 10
0 万元，固定资产转让收入
50 万元；当年管理费用中的业务招待费 60 万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为 (      )。
A.60 万元              B.30.75 万元                C.30.5 万元            D.30 万元
10.  下类各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(    )  A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
所得税法C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
11. 下列各项表述中，处理不正确的是(    ) 。
A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
B、可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产，应计入所有者权益
C、采用成本模式计量的投资性房地产，可能会产生递延所得税资产
D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资产
12.  下列各项负债中，其计税基础为零的是(    ) 。
A.赊购商品                                                       B. 从银行取得的短期借款