所得税
一.单项选择题
1.  某企业 2007 年 1 月 1 日向其控股公司借入经营性资金 400 万元,  借款期 1 年,支付利息费用 28 万元。假定当年 银行同期同类贷款年利息率为 6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为 (      )万元
A.  30              B.  28              C.  28              D.  24
2.  某工业企业 2008 年度全年销售收入为 1 000 万元,房屋出租收入 100 万元,提供加工劳务收入 50 万元,  变卖固 定资产收入 30 万元,视销售收入 100 万元,当年发生业务招待费 10 万元。则该企业 2008 年度所得税前可以扣 除的业务招待费为    (    )万元
A 6              B.  6.25            C.  4.75              D.  3.75
3.  某金融企业 2008 年利润总额为2 000 万元,营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠  60 万元, 向红十字业的捐赠 20 万元。假设其余项目会计与税法一致,该企业 2008 年应缴纳企业所得税 (      )万元。
A.660                B.500                C.440                D.460
4.  按照业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是  (      )。 A. 固定资产减值准备      B.被没收财物的损失        C 遭龙卷风袭击的存货毁损      D.非广告性质的赞助支出
5.  某企业盈亏状况如下表,其 7 年共有应纳税所得(      )万元。
A.  0                  B.  2.43                  C.  10              D.  1.62
6.  依据企业所得税法的规定,与会计处理不同而产生差异,在计算企业所得税应纳税所得额时,应按税法的规定 行调整。下列各项中,属于对以后有影响的暂时性差异(时间性差异)的是(    ):

A.业务招待费用产生的差异
C.职工工会费用产生的差
B.职工福利费用产生的差异
D.职工教育费用产生的差异

7.    甲企业为增值税一般纳税人,  12 月余乙企业达成  债务重组协议。 家企业以一批库存商品抵偿所欠乙业一年前债 180.8 万元。该批库存商品账面成本为 130 万元,市价 140 万元(不含税),增值税率 17%。甲企业所得税率为 25%,不考虑城建税和交易费附加。甲企业该项重组业务应缴纳所得税为  (      )万元
A.5.61                B.6.75                C.13.46                D.16.76
8.  下列单位不属于企业所得税纳税人的是 (      )。
A.股份制企业               B.合伙企业                C. 外商投资企业                D.有经营所得的其他组织
9.  某国有企业 2012 年度主营业务收入 5000 万元,其他业务收入 1000 万元,重组收益 10
0 万元,固定资产转让收入
50 万元;当年管理费用中的业务招待费 60 万元。该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为 (      )。
A.60 万元              B.30.75 万元                C.30.5 万元            D.30 万元
10.  下类各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是(    )  A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B.投方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
所得税法C.企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
11. 下列各项表述中,处理不正确的是(    ) 。
A、资产计提减值准备可能会形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
B、可供售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产,应计入所有者权益
C、采用成本模式计量的投资性房地产,可能会产生递延所得税资
D、使用寿命不确定的无形资产不可能产生递延所得税资
12.  下列各项负债中,其计税基础为零的是(    )
A.赊购商品                                                       B. 从银行取得的短期借款