企业所得税试题
（满分100分，时间150分钟）
一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，每小题1分，共30分) 1．B    2．A    3．A  4．A    5．C
6．A  7．C    8．B    9．C    10．B
11．C  12．A  13．D  14．A  15．B
16．A    17．A    18．A  19．A  20．A
21．B  22．C    23．A    24．B  25．C
26．D  27．C  28．A  29．A  30．B
1．工业企业将购进的货物用于下列用途，应视同销售的是（ ）
A.委托加工                    B.客户品尝
C.移送分支机构    D.将其用于生产另一产品
2．下列企业为企业所得税纳税人的是（  ）
A.一人有限责任公司    B.个人独资企业
C.普通合伙企业    D.有限合伙企业
3．外购的无形资产成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产（  ）所发生的其他支出。
A. 达到预定用途        B.达到资本化条件
C.完成技术开发          D.研制成功
4．企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》，采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于（  ）确认收入的实现。
A．实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日
B．应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现
C．应按销售合同或协议约定的价款确定收入额
D．应在签订合同时确认收入
5．房地产开发经营企业委托机构销售开发产品的，其支付机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（  ）的部分，准予据实扣除。
A．3%    B．5%  C．10%  D．15%
6．企业集团采取合理方法分摊研究开发费的，企业集团集中研究开发项目实际发生的研究开发费，应当按照权利和义务、（  ）的原则，合理确定研究开发费用的分摊方法。
A. 费用支出和收益分享一致
所得税法B.收入与支出配比
C.权责发生制
D.收付实现制
7．企业因生产经营发生变化，不再符合公共基础设施项目减免税条件的，企业应当自发生变化（  ）日向主管税务机关提交书面报告并停止享受优惠，依法缴纳企业所得税。
A.10
B.7
C.15
D.30
8．在中国境内外公开发行、上市股票的中国居民企业，在向非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，应统一按（  ）的税率代扣代缴企业所得税。
A．20%
B．10%
C．25%
D．5%
9．高新技术企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于（  　）。
A．20%  B．50%  C．60%  D．80%
10．金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。小额贷款是指单笔且该户贷款余额总额在（  　）万元以下的贷款。
A．3　B．5  C．7  D．6
11．对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是要以相关规定的产业项目为主营业务，且主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业。
    A．40%
    B．60%
    C．70%
D．50%
12．金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产有（  ）。
A．抵押贷款
    B．委托贷款
    C．代理贷款
    D．国债投资
13．预约定价安排期满后自动失效。如企业需要续签的，应在预约定价安排执行期满前（    ）日内向税务机关提出续签申请.
A．20   
B．30
C．60     
D．90
14．企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用(      )。
A．可以作为合理支出在税前扣除       
B．属于经营无关支出不得扣除
C．可以作为福利费扣除       
D．可以按比例进行扣除
15．企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，属于推倒重置的，（      ）应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。
A. 固定资产的改扩建支出  B. 该资产原值减除提取折旧后的净值            C.固定资产净值            D.固定资产原值
16. 融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为（  ）。
A. 不确认为销售收入                B.确认销售收入
C.确认所有权转移部分收入          D.纳税人自行选择
17. 同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（  ）年。
A.10
B.5
C.3
D.2
18.下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（  ）
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B.纳税人取得企业间拆借资金的利息收入
C.纳税人购买企业债券的利息收入
D.纳税人接受捐赠的实物资产
19. 属于企业法定资产损失，应在（  ）扣除。
A. 申报年度
B.损失核定年度
C.实际发生年度
D.企业自行选择扣除年度
20.智能公司2009年8月终止生产经营，尚未弥补的符合条件的亏损60万元，清算期间全部资产的计税基础为2400万元、变现价值为3000万元，发生清算费用100万元。该企业清算所得
为（  ）
A.440万元    B.500万元        C.600万元        D.3000万元
21.2009年初企业购入一台5成新的轿车，售车方是2007年年初购买，确定折旧年限为5年。按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（  ）
A.1年          B.2年          C.3年        D.4年
22.企业逾期（    ）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
A.1年          B.2年          C.3年        D.4年
23.居民企业在设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业（  ）的应纳税所得额。