代理记账会计实习日记
代理记账会计实习日记
20**年9月20日
6月底参加的从业考试，考前报读了网校的课程，9月初办的会
计证因为不是会计专业的，之前也没有从业经验，虽说考得了会计证，但是真要独立做账还是心里发憷，没见过凭证，也不知道怎么
处理业务，更别提每月的会计报表了……
想在短时间内接触尽可能多的行业会计业务，想到了会计代理公司经过一段时间了解，选中了一家，交了500块的培训费，忐忑不
安的期待接下来的培训……
20**年9月20日
谈实习培训的时候，我特别提出想多接触各行业的账务，小规模的、一般纳税人的账务都希望接触老板
说，没问题，只要你愿意学，我们这有几百家公司，各种行业、各种类型的企业都有，但是毕竟
不同在学校，什么都得你自己看、自己动手做，在这个过程中有不
懂的再问老师
20**年9月21日
早上到办公室，带我的会计就把一个公司去年会计档案给我，让我自己看，有不懂的再问我问老师这家公司采用什么会计制度，老
师说是《小企业会计制度》
这个公司的基本情况：
1、一家家电维修有限公司
2、公司成立时间在2010年3月
3、两个股东，注册资金10万
全年的会计凭证一共订成了7本，3—4月一册、5、6、7、8各
一册、9—12月一册
会计报表包括资产负债表、利润表季报，分别是2、3、4季度的
这家会计代理公司是用速达软件记账的，会计凭证是电脑打印了以后裁剪装订的，会计报表是电脑自动生成的
因为之前考试是考的金蝶，速达之前没用过，考虑看网上有没有相关的教程来看看
“自己看”，我的做法是先看记账凭证后面附的原始凭证，根据内容判断属于什么业务，自己写出相应的会计分录，月末结转后用
T型账试算平衡，然后得出科目汇总表
在自己看的过程中我碰到以下问题：
Q1：有一张记账凭证，业务属于公司员工报销费用的，后面附的原始凭证一共5张，分别是：现金支出单据、费用报销单、银行
（账户开户、企业资信证明）收费凭证2张、会计师事务所验资费
发票我认为记账凭证的附件应该是5张，但是老师登的这张记账凭
证注明的附件是3
不明，向老师请教，老师的回答是，现金支出单据、费用报销单不属于附件
A1：我的看法，上面5张单据反应的业务为：员工在外办理企业开户、资信证明、验资业务，产生相关费用，持对应单据到公司财
务报销，填写费用报销单，出纳审核无误给予办理，填写现金支出
单据5张单据应该都作为会计填写记账凭证所依据的原始凭证
Q2：有一张记账凭证，业务是公司借款给个人，后面附的是转账支票的存根联，我发现没有注明资金用途我记得转账支票用于转账，通常的用途为货款我的问题有如下：
（1）交给银行的那张转账支票用途该怎么填，是可不填还是填
借款？
（2）单从一张从公司对公账户转入私人账户的转账支票，就能
说明是借款吗？如果是税局查账，是不是应该附借款合同或借条之
会计事务所实习日记类的？
Q3：公司3月份涉及财务费用科目的业务一共有3笔，分别是：银行收取印鉴挂失、账户开户、银卡证书工本共310，银行利息14，银行买支票工本费20我财务费用月末结转，分录为：
借：本年利润316
贷：财务费用316
科目汇总，财务费用科目本月借方累计发生额为330，贷方累计
发生额为330
以上结果跟老师的科目汇总表核对，发现电脑自动生成的科目汇总表下财务费用科目本月借方累计发生额为344，贷方累计发生额
为344
不明，问老师老师的答复是：由于银行利息14的会计分录为贷
记财务费用造成本月以后相同业务的账务处理改为红字借记财务费
用
20**年10月21日
这个月要交的报表很多，9月的报表包括国税、地税的，另外还
有第三季度的企业所得税报表节后回来见会计们都是在填报表，我
们这帮来实习的，很大部分时间是把会计填好的报表跑税局交表，
当然有些公司开通了网上申报的也可以直接在网上申报，需要注意
的是，如果是非零申报，网上申报之后还是要去税局一趟的，因为
要拿完税凭证回来做账
上午到公司，小林在网上申报地税的，我还没见过网上地税申报的界面，赶紧拿了笔记本在一边看
地税申报，首先是需要到税局营业大厅开通网上远程申报，同时办理银行代扣税款税局开通以后回有一张回执，就跟在网站注册一样，回执的内容就是申报公司的代码及登录初始密码回来以后到税
局网站下载一个类似客户端的软件并安装，就像安装其他软件一样，安装好以后桌面回有一个地税申报的快捷键，双击就进入登录地税
网上申报窗口，输入企业代码及密码，另外还要安装一个数字证书，这个据说是持U盘到税局下载的，道理跟网银数字证书类似
小林今天申报的是地税的.营业税及三项附加（城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加）进入主界面以后选择综合申报，然
后弹出跟纸质申报表一样的电子表格，只要根据实际填写相关数据，然后提交申报即可，申报成功弹出提示窗口“申报成功”
地税网上申报不复杂，熟悉界面即可
20**年10月19日周三
今天会计小陈让大林去国税交报表，我在一旁听见了，赶紧凑过去厚厚一沓，有零申报的，有非零申报的，有一张页眉备注“非正
常户”，有一张页眉备注“无申报方式”，有一张页眉备注“网上
报错”我赶紧问页眉的备注是什么意思？小陈告诉我，“非正常户”是该公司因为地址、不正确，片管不到人就在系统封账
号了，需要到大厅办理；“无申报方式”是该公司9月底刚成立，
需要片管定税；“网上报错”是需要到大厅更正申报，数据以纸
质申报表为准到了国税服务大厅，排了号等叫号，大概五六分钟就
到我们了，把除了“无申报方式”那份之外的申报表递过去，没有
问题的大厅办事员直接加盖业务章把副本递回给我们，那份“非正
常户”电脑提示因账户已注销需要联系片管，办事员把申报表原封
不动的退回给我们了大厅办完我跟大林上楼上办公室片管，把
“无申报方式”那份申报表以及该公司税证（副本）递给片管，讲
明来意，片管在他桌上那台电脑上进系统做了相关操作，然后告诉
我们已经办好了，需要办理网上申报的要填写远程申报表以及银行
代扣税款协议，这个月不用办理纳税申报，但是下个月开始记得按
时申报从办公室出来回到服务大厅，我跟大林跑到资料自取处看看
有没有新的资料出来，然后一个人拿了几份。
拓展阅读
代理记账实习总结
毕业实习是对这几年大学里所学知识的巩固与运用而实践的主要目的是：
1、通过实习，使我掌握了如何办理公司成立的手续，办理组织
代码，税务登记等业务
2、通过实习，使我对会计行业更深的了解，会计不光光是会做
会计分录、记帐、会计报表的应用，还应懂得企业的成长史。
3、通过实习，理论联系实际，巩固和深入理解已掌握的理论知识；弥补理论中不足的缺陷。
该公司成立于2006年距今已有4年的历史，主要从事会计代理
记账行业。
公司自成立以来，就其高素质的人才团队和高起点的管理模式，优化组合而成的专业队伍，为企业事业单位提供会计记账、纳税申报、注册登记、证照年检等。公司以专业精深的业务水
平和丰富的经验，优质额服务，合理的收费赢得广大客户的赞誉。
公司能够在会计行业中处于优势的原因在于：
1、专业的会计体系
2、优惠的服务价格
3、严谨的管理制度
4、良好的公共关系
9月8日，我怀着美好的憧憬，我来到杭州成功招商投资咨询有
限公司实习。第一次看到这个名字还以为是投资股票的，后来才发
现它是一家会计代理记账公司。第一天实习既感到新鲜又紧张，既
想知道走入社会我们将会面临什么样的挑战，又害怕自己再工作中
出差。
可以说在实习的两个月中第一天是我最难忘的，随着时间的往后，我慢慢感受到原来实习并没有想象中的那么累，反而在工作中学到
新的知识而感到快乐。