一、实习目的：
使学生了解和掌握战略与政策规划、费用报销业务规划、应收业规划、应付业务规划、工资业务规划、基础设施与系统规划和运营管理制度规划等工作在有关企业和组织的开展和运行情况，对照理论知识的学习，把所学的基本理论和基本技能与会计核算的具体实践结合起来，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作。坚持理论联系实际，从而增强会计观念和会计意识，加深对会计工作的认识，提高财会信息的应用能力。巩固和提高已学过的专业知识，全面培养和提高学生能力，使学生积累一定的经验，为将来工作和学习打下良好的基础。
二、实习内容：
1、S集团有限公司成立于 1999年，是国内最具实力、最具规模的大型建设集团之一。2015
年，公司营业收入达 412亿，连续 9年入选中国 500强企业。公司业务涵盖工程施工、设计、装备制造、资本运营、房地产开发等领域。其中，建筑工程承包是公司核心及传统业
务，业务种类覆盖铁路、公路、城市交通、水利水电、房屋建筑、桥梁等多个领域。目前，公司已经从以施工承包为主发展成为集科研、规划、设计、施工、监理能力为一体的较为完善的行业产业链，并且具备为业主提供一站式服务能力的大型建筑工程综合承包商。
2、S集团财务管理现状及需求为：
（1） 财务管理信息化程度不高
（2）管控难度大
（3）资金集中程度不高
（4） 财务人员紧缺
3、根据S集团自身管理情况，集团董事会决定将差旅费报销、应收与应付、工资发放等几
类业务纳入本次共享中心建设中。从而实现：
（1） 统一及完善整个集团各类业务的相关制度，实现对该类业务的事前和事后控制。
（2） 建立整个集团统一的财务核算流程，实现整个集团对各类业务核算的规范化、标准化。
（3） 实现各类业务财务核算集中处理，降低人力成本。
（4） 提高各类业务财务处理的效率及质量，提升员工满意度
4、在小组成员及分工方面：每个小组 5-6人，每个学员分别扮演财务共享中心不同岗位角。除了共同讨论分析，每个小组成员也可以分别负责一部分实验任务。
5、在战略与政策规划方面：对财务共享中心建设过程中的讨论确定的战略和政策规划内容进行总结，每项内容的总结都包括确定的最终选择以及选择依据两个方面。包括建设目标总结、建设结构总结、 职能定位总结、建设策略总结、建设原则总结、选址总结 、内部组织划分总结、人员测算总结。
（1） 建设目标最终选择：
支持集团战略和永续发展，避免短视行为，将战略发展规划立足于公司的长期发展；风险
可控，统一及完善整个集团各类业务的相关制度，实现对该类业务的事前和事后控制；强化资金管控，建立整个集团统一的财务核算流程，实现整个集团对各类业务核算的规范化、标准化；成本降低，实现各类业务财务核算集中处理，降低人力成本；财务转型，提高各类业务财务处理的效率及质量，提升员工满意度。
（2） 建设结构最终选择：集团共享中心
（3） 职能定位最终选择：独立运营，市场模式
（4） 建设策略最终选择：部分借助咨询公司
（5） 建设原则最终选择：事权不变原则；循序渐进原则；标准集中与数据集中原则；核算与管理分离原则；安全性增强原则选择依据。
（6） 选址最终选择：杭州市
（7） 内部组织划分最终选择：
财务共享服务中心独立运行的模式是将集团公司财务部的职能全部并入财务共享服务中心，
由财务共享服务中心全权负责企业财务工作的一种模式。企业一般不会在开始建设财务共享服务中心的时候就采用这种模式，因为这时企业还缺乏对财务共享服务中心的运营管理经验。随着财务共享服务中心的成熟，业务流程逐渐顺畅，管理逐渐规范高效,其职能会逐渐增加，最终会完全替代集团公司财务部。
（8） 人员测算最终选择：
锐锋共融共享中心共设置50名员工，其中费用核算16人，包括费用报销业务16人；薪资业务设5人，包括薪资核算4人，薪资发放1人；收付核算设21人，包括应收核算3人，应付核算18人；服务支撑业务设2人；行政管理设2人；运营管理设2人；信息运营设2人，共计50人
6、在费用报销业务规划方面：
（1）统一管理制度
实现差旅费用精细化管理，统一费用报销范围；统一差旅费报销核算涉及的相关科目设置；加强差旅费管控，严控费用执行；加强出差借款管理，根据“还款优先费用报销”原则进
行账务处理；在差旅费报销时，一定程度上降低通过银行支付的手续费；依据权责发生制原则，保障每个月差旅费开支账务处理的真实性；提高员工对差旅费报销的满意程度。
（2） 业务流程优化
对共享费用报销业务需要统一及优化的流程和能够达成的管理目标进行描述。统一差旅费报销审批流程及相关要求；统一差旅费报销过程中的表单样式，便于统一采购纸张，节约成本；降低因原始单据稽核不通过，需要重新报销的返工率；在不降低报销效率的前提下，提升相关领导对差旅费报销相关实物单据的监控程度；提高会计档案保管效率，降低档案保管成本；通过财务共享中心中差旅费报销业务相关岗位及角的规划，达到资源的合理及优化配置；差旅费报销流程中部分业务环节纳入共享中心，实现业务集中处理，在效率、成本及风险管控等方面得到一定程度优化提升。
（3） 业务流程描述
对财务共享中心建设后的费用报销业务流程分步骤进行描述。
步骤 | 责任人 | 输入 | 输出 |
01 填报 | 报销人 | 火车票，机票行程单，出租车票等实物单据 | 电子报销单 |
02 初审扫描 | 单据初审员 | 粘贴有实物单据的纸质报销单 | 上传影像系统的实物单据信息 |
03 审批 | 部门经理、项目经理 | 电子报销单，超标准报销申请单 | 审批通过的电子报销单，超标准报销申请单。 |
04 稽核 | 会计人员 | 审批通过的电子报销单，实物单据，超标准报销申请单，个人借款明细表 | 审批通过的电子报销单，实物单据，超标准报销申请单。 |
05 结算支付流程 | 出纳 | 审核通过的电子报销单 | 付款成功信息 |
06 财务凭证 | 会计人员 | 付款成功信息 | 差旅费报销财务凭证 |
07 会计档案归档流程 | 归档员 | 电子报销单，会计凭证及实物单据 | 整理成册的会计档案 |
（4）纳入共享中心的岗位有：
部门经理、项目经理，单据初审员，会计人员，报销人，出纳，归档员
7、应收业务规划方面：
（1）统一管理制度
集团范围内整合及统一统一核算相关的数据，确保财务核算基础数据的统一性和唯一性，保证后期数据口径保持一致。统一应收核算结账时点，实现流程流转的标准化及规范化按权责发生制原则规范应收工程款入账依据，保障各会计期间核算内容准确无误；应收核算等凭证通过系统自动生成，提升入账效率，减少人工干预，降低错风险；建立统一信用评估体系，统一管理信用政策及档案，强化对应收工程款的事前控制；建立统一坏账政策，统一账龄分析方法。合理设置计提比例，客观真实反映应收工程款实际情况
（2）业务流程优化
规范债权确认及核销管理，实现债权业务的规范化及标准化。明确各个流程环节责任分工
明确业务经办人员，财务稽核人员及出纳的职责分工和目标，降低责任风险。提高会计档案保管效率，降低档案保管成本。对应收业务相关岗位及角优化，达到资源的合理及优化配置。将应收和收款业务部分业务环节纳入共享中心，实现集中处理，在效率，成本及风险管控等方面得到一定程度优化提升。
（3）业务流程描述
编号 | 名称 | 责任部门/岗位 | 输入 | 输出 |
01财务管理实习报告 | 发票开具 | 会计人员 | 业主验工计量单，业主转账通知书，相关合同协议书等实物单据 | 销售发票 |
02 | 应收入账 | 会计人员 | 业主验工计量单，业主转账通知书，相关合同协议书，销售发票等实物单据 | 应收暂估入账，应收入账 |
03 | 债权确认 | 会计人员 | 业主验工计量单，销售发票 | 更新债权信息 |
04 | 收款 | 项目出纳 | 收款信息或银行回单 | 收款单 |
05 | 债权核销 | 会计人员 | 收款单，债权信息 | 更新债权信息 |
06 | 账龄分析 | 会计人员 | 更新的债权信息 | 账龄分析表 |
07 | 会计档案归档流程 | 归档员 | 会计凭证及实物单据 | 整理成册的会计档案 |
（4）纳入共享中心的岗位有：
会计人员，出纳人员，归档员
8、应付业务规划总结
（1）统一管理制度
对共享应付业务需要统一的相关制度内容以及能够达成的管理目标进行描述。基础数据统一确保基础数据的准确性和统一性，保证后期财务数据统计口径保持一致。核算结算环节时点统一，实现流程流转的标准化及规范化。财务凭证统一通过系统自动生成，提高入账效率，减少人工干预，降低错单风险。对外付款信息统一实现系统内的流转及控制，减少人工干预，降低错单风险，降低资金管控风险。统一费用报销范围，确保合理正确报销，实现精细化管理。统一差旅费报销核算涉及的相关科目设置，实现共享中心数据一致。统一差旅费报销审批流程及相关要求，实现流程及要求的标准化和规范化。统一差旅费报销过程中的表单样式便于统一采购纸张，节约成本。统一工资核算涉及的相关科目设置，实现工资费用计提精细化管理。统一工资发放人员类别便于实现准确管理。统一工资包含内
容几每项工资内容对应的管理要求 实现标准规范核算管理。统一工资发放审批流程及相关要求便于加强工资费用管控，严控费用执行，加强保密性，实现业务集中处理，提高效率，降低风险，合理管控成本。
（2）业务流程优化
统一差旅费报销过程中的表单样式，便于统一采购纸张，节约成本。
提升相关领导对差旅费报销相关实物单据的监控程度，实现报销规范化，严格管控。
提高档案保管效率，降低档案保管成本。
合理规划相关岗位及角，达到资源的合理及优化配置。
将应付流程中部分业务环节纳入共享中心，实现业务集中处理，在效率、成本及风险管控等方面得到一定程度的优化提升。
统一工资发放过程中的表单样式，便于统一采购纸张，节约成本。
加强工资费用管控，严格费用执行。
加强相关信息的保密性，保证资料不泄露。
明确各个环节责任分工，明确人员职责分工及目标，降低责任风险。
（3） 业务流程描述
对财务共享中心建设后的应付业务流程分步骤进行描述。
名称 | 岗位 | 输入 | 输出 |
采购对账 | 会计人员 | 采购合同，采购订单，采购收货单，采购发票 | 采购对账单 |
应付入账 | 会计人员 | 采购订单，采购收货款，采购发票，采购对账单 | 暂估应付入账，暂估红冲，应付入账 |
债务确认 | 业务人员 | 采购收货单，发票，采购合同，采购对账单灯实物单据 | 债务确认单据，暂估债务单据，暂估债务冲销单据 |
资金计划 | 业务人员 | 依据更新后债务及各单位资金付款管理办法 | 资金计划审批单 |
付款申请 | 业务人员 | 资金计划审批单，发票，采购对账单，采购收货单，采购河童等相关实物单据 | 付款申请审批单 |
支付结算 | 出纳 | 付款申请审批单 | 付款成功信息 |
债务核销 | 会计人员 | 依据付款信息按供应商核销相关债务 | 更新债权债务信息 |
会计档案归档流程 | 会计人员 | 会计凭证及实物单据 | 整理成册的会计档案 |
工资表计算 | 薪资核算员 | 考勤表，绩效考核表，个人借款明细表等 | 工资明细表，工资汇总表 |
审批 | 人力资源部经理/ 项目经理/财务主管/公司总经理 | 工资付款申请单，电子（打印版）工资明细表，工资汇总表 | 审批通过的工资付款申请单 |
稽核 | 财务稽核会计 | 工资付款申请单，电子工资明细表，工资汇总表，工资发放表 | 审核通过的工资付款申请单，电子工资明细表，工资汇总表，工资发放表 |
工资计提财务凭证 | 会计人员 | 审批通过的工资汇总表 | 工资计提财务凭证 |
工资发放支付流程 | 出纳 | 审批通过的工资发放表 | 付款成功信息 |
工资发放财务凭证 | 会计人员 | 付款成功信息 | 工资发放财务凭证 |
发放工资条 | 薪资核算员 | 工资明细表 | 工资条 |
会计档案归档流程 | 归档员 | 电子报账单，会计凭证及实物单据 | 整理成册地会计档案 |
费用报销填报 | 报销人 | 火车票、机票行程单，出租车票等实物单据 | 电子报销单 |
初审扫描 | 单据初审员 | 粘贴有实物单据的纸质报销单 | 上传影像系统的实物单据信息 |
审批 | 部门经理、项目经理 | 电子报销单，超标准报销申请单 | 审批通过地电子报销单，超标准报销申请单 |
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